Consecintele negative ale anularii codului de inregistrare TVA in regim normal

Unui avocat colaborator (care este PFA inregistrat in scopuri TVA, cu TVA trimestrial) al casei nostre de avocatura (SCA inreg in scopuri de TVA, cu TVA lunar), care factureaza lunar onorariile lui fixe catre SCA, i s-a anulat in luna 04.2025 codul de TVA din oficiu (nedepunere deconturi TVA). In luna 04.25 nu emite nicio factura neavand contract inca cu SCA.

In luna 05.2025 avocatul emite factura pt onorariul lunii 05.25 catre casa de avocatura, cu TVA (neluand la cunostinta ca i s-a anulat codul de TVA). In luna 06.2025, inainte de a depune decontul de TVA (deci inainte de 25.06.2025):

1. CASA DE AVOCATURA: verifica si descopera anularea codului de TVA al av colaborator si NU deduce TVA-ul respectiv la luna 05.2025 urmand sa il deduca la momentul reactivarii codului de TVA al av colaborator.

2. AVOCATUL COLABORATOR (care este deci inca cu cod TVA anulat) regleaza astfel situatia: emite in 06.25 astfel:

- o factura de storno (cu TVA) pentru factura de onorariu cu TVA emisa in 05.25 si

- emite o factura fara TVA pentru onorariul mai (returnand banii rezultati incasati in plus, in suma TVA-ului, casei de avocatura).

- apoi emite si pentru onorariul lunii 06.25 inca o factura tot fara TVA,

- urmand sa depuna ulterior, in 07.25, cererea de reactivare TVA si decl 700.

Va rugam frumos sa ne spuneti daca avocatul colaborator a procedat corect in luna 06.25 trimitand factura de storno onorariu mai si reemitand onorariul pt 05.25 si 06.25 fara TVA si urmand sa nu plateasca nicio TVA colectat la stat la trim 2 deoarece a stornat factura cu TVA si a reemis fara TVA, urmand ca doar dupa reactivare cod TVA sa reinceapa emiterea onorariilor cu TVA si plata aferenta la stat (incepand cu onorariul lunii 07.25 si deci trim 3).

Daca nu este corect, va rugam sa ne spuneti cum trebuia sa faca avocatul colaborator:

1. Referitor la factura de onorariu mai 25 care a fost initial emisa cu TVA in 05.25: trebuia stornata in iunie si reemisa fara TVA sau stornata pentru ca pe factura apare CIF-ul cu RO si reemisa tot cu TVA dar CIF-ul sa apara fara RO si acest TVA trebuia platit la stat si declarat in formularul 311 pana la 25.06? Iar in momentul reactivarii TVA trebuie din nou stornata factura cu TVA si fara RO in CIF si reemisa cu TVA dar iar cu RO in CIF?

2. Factura pentru onorariu 06.25 care a fost emisa fara TVA. Este corecta asa, fara TVA sau trebuia cu TVA dar fara RO in CIF si declarata in 311 si platita la stat pana pe 25.07 si apoi la reactivare cod TVA, emis un storno cu TVA pt CIF fara RO si reemisa cu TVA dar cu RO in CIF?