Corectie inregistrari

Intrebare: In urma verificarilor efectuate de ANAF in scopul analizarii si valorificarii informatiilor aferente schimbului international de informatii - DAC 6 - a rezultat ca intre SC din Romania si partenerul din Germania, a intervenit in cursul lunii martie 2021, un aranjament transfrontalier in valoare de 140 000 euro. Partenerul din Germania a depus DAC 6 prin care declara ca relatia derulata cu partenerul roman, in baza contractului de finantare incheiat cu acesta, se incadreaza in prevederile Directivei UE 2018 822 EU - "deducerile pentru aceeasi amortizare a activului sunt solicitate in mai multe jurisdictii". SC din RO a contractat un leasing operational pentru un utilaj, a carui receptie a fost in data de 06.03.2021. Cheltuiala cu rata lunara achitata catre partenerul din Germania a fost evidentiata in contabilitatea anului 2021 in contul 612, deoarece a fost tratat ca un leasing operational. In urma controlului fiscal de la inceputul anului 2023, s-a dispus corectarea inregistrarilor contabile si evidentierea acestui contract, ca si leasing financiar, precum si evidentierea amortizarii contabile a acestuia. Valoare contract = 140 .000 euro (data ctr. 12.03.2021). Perioada valabilitate contract = 60 luni, avans = 20 000 euro. Durata medie de utilizare obisnuita a utilajului (freza comanda numerica) = 84 luni. Cum as putea evidentia in contabilitate acest contract aferent anului 2021? Rectificarea inregistrarilor contabile pentru acest contract le pot face in anul 2022 sau la data finalizarii controlului fiscal (ianuarie 2023)? Amortizarea utilajului trebuie calculta in functie de durata contractului sau conform catalog mijloace fixe? Multumesc.