Data evaluarii unitatilor de fond

Intrebare: Firma noastra a primit o oferta de la BRD Assement Manager de a cumpara niste unitati dintr-un Eurofond in valuta EURO. Firma analizeaza aceasta posibilitatea de a investi suma de 200.000 Euro in acest Eurofond pe o perioada de 1 an. Eurofondul in acest moment ofera un randament superior dobanziilor bancare oferite de banci pentru moneda euro. Intrebari: 1.Monografie contabila: 5081 - 5124 / 200.000 Euro la cursul BNR din ziua achizitiei. E correct? Valoare VUAN = 1 unitate = 140,87 Euro 2.Avand in vedere ca vom cumpara in valuta Euro trebuie sa facem evaluarea in fiecare luna a sumei de 200.000 Euro in ultima zi a lunii in care rezulta o diferenta favorabila sau nefavorabila de curs valutar? Ma refer la OMPF 1802/2014 cu privire la evaluarea lunara a tuturor elementelor in valuta. La pct. 304 alin. (3) si (4) din OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate se prevede ca: "(3)La finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza.(4)Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar " dupa caz." In contul 6651 se inregistreaza diferentele nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta iar in contul 7651 se inregistreaza diferentele favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta. 3.Suntem obligatii sa facem in ultima zi a lunii evaluarea cu privire a eurofondului care poate sa rezulte o scadere sau crestere? Daca am achiziitionat la o uniitate VUAN = 1 unitate = 140,87 Euro, si la data de 30.06.2019 este posibil sa am 2 scenarii posibile: Scenariu 1, valoarea VUAN - 1 unitate = 139,58, ceea ce inseamana ca avem o pierdere fata de valoarea achizitionata. Scenariu 2, valoarea VUAN - 1 unitate = 141,59, ceea ce inseamana ca avem un venit fata de valoarea achizitionata. Sau ramane aceeasi valoare pana in momentul cand il vom vinde? Adica daca dorim sa l vindem in Septembrie, atunci vom face operatiunea de pierdere/venit? 4.In cazul in care vom vinde in Septembrie pe pierdere, pierderea este o cheltuiala deductibila?