Diferente impozit pe profit in urma inspectiei fiscale. Imposibilitate depunere D101 rectificative pentru perioade controlate. Refacerea inspectiei fiscale. Reverificare

Avand in vedere ca am avut control soldat cu decizia de impunere privind impozitul pe profit (emisa in octombrie 2020) pentru o suma de 100.000 lei (perioada supusa controlului 2012-2017) de introdus la rand 38 cu suma in plus si trebuie pusa in practica fiind executorie, conform Codului de procedura fiscala si tinand cont ca la contestatia noastra depusa in termen la ANAF DGAMC ni s-a raspuns de catre Directia Generala de Solutionare a Contestatiilor printr-o decizie aprilie 2021 si s-a decis reverificarea unui punct din contestatie, prin desfiintarea partiala a Deciziei de impunere din oct.2020, iar echipa de reverificare s-a inscris in Registrul unic de control in 3 august 2021 in central (avem mai multe sucursale), fara sa se prezinte la sediul sucursalei care face obiectul efectiv unde urmeaza reverificarea, avem intrebari:

1. Depunem D101 rectificativa la anul 2018 cu toata suma de 100.000 lei, conform deciziei de impunere sau cu suma diminuata lei = [100.000 lei mai putin suma care trebuie reverificata 100 lei]?

Precizari: neavand la momentul controlului registru de evidenta fiscala definitivat, organele de inspectie fiscal nu au tinut cont de registrul nostru interimar si acum dupa definitivare vor sa reverifice punctul unde ei au impus o suma pe care noi am contestat-o! Suntem societate care depune IFRS din anul 2018!

Directia Generala de Solutionare a Contestatiilor cu decizia din aprilie 2021 (3 puncte) nu recunoaste sumele noastre rezultate din raportul interimar prezentat de noi in punctul de vedere urmare reconstruire registru de evidenta fiscala si depus si la contestatie in dec 2020, care raport, intre timp, era definitiv din octombrie 2020!

Nu am depus mai departe contestatia in contencios administrativ, cu termen 6 luni dupa aprilie 2021, adica 13.10.2021, pe motivul expirarii posibilitatii recuperarii pierderilor reportate (asa cum a rezultat din reconstruirea registrului de evidenta fiscala) prin implinirea termenului de 7 ani conform art. 31 cod fiscal, avand pierderi fiscale si nu profit impozabil!

2. Reluarea alaturi de punct de mai sus in D101R/2018 si a sumelor rezultate cumulate din reconstruirea registrului aferente anului 2018 sau/ si aferente anilor precedenti 2012-2017, perioada controlata?

3- redeschiderea perioadei controlate 2012-2017 prin depunere declaratii rectificative 101 in anii de referinta avand in vedere ca 7 din 8 (avem 8 sucursale, 1 sucursala a fost cu diferenta ) servicii de inspectie teritoriale ANAF pentru perioada 2012-2017 nu au fost constatate diferente ?