Export bunuri pe teritoriul Germaniei, tratament fiscal in Romania
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: Unitatea a facturat bunuri catre o firma din Rusia (fara a fi intocmite formalitati vamale), marfa fiind livrata direct din Romania catre o firma din Germania (inregistrata in registrul operatorilor intracomunitari cu cod valid de TVA in Germania), conditia de livrare inscrisa pe factura fiind DAP Germania. Factura a fost intocmita fara TVA. Bunurile urmeaza a fi livrate in Rusia de catre firma din Germania la sfarsitul acestui an. Daca factura a fost intocmita corect din punctul de vedere al TVA, care ar fi obligatiile declarative (la ce randuri se declara in D300; daca si cum se declara si in D390) precum si orice alte aspecte important de luat in considerare?
Se mentioneaza de asemenea ca:
- Beneficiarul societatii (din Rusia) nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat din UE;
- Societatea din Germania, este si clientul societatii (care efectueaza livrari ocazionale de bunuri si catre aceasta firma). De aceea este cunoscut si codul valid de TVA. S-a ales aceasta optiune, deoarece la sfarsit de an, firma din Germania va livra produsele societatii impreuna cu ale lor, in cadrul aceluiasi transport.
In situatia in care factura s-ar emite cu TVA catre firma din Rusia, iar in luna decembrie firma din Germania va efectua efectiv transportul (exportul )catre Rusia, se va putea storna factura emisa de unitate cu TVA si refactura fara TVA (avand in vedere ca exportul a fost efectuat)? Daca da, ce documente ar fi necesare a fi primite de la firma din Germania in acest scop?
Se mentioneaza de asemenea ca:
- Beneficiarul societatii (din Rusia) nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat din UE;
- Societatea din Germania, este si clientul societatii (care efectueaza livrari ocazionale de bunuri si catre aceasta firma). De aceea este cunoscut si codul valid de TVA. S-a ales aceasta optiune, deoarece la sfarsit de an, firma din Germania va livra produsele societatii impreuna cu ale lor, in cadrul aceluiasi transport.
In situatia in care factura s-ar emite cu TVA catre firma din Rusia, iar in luna decembrie firma din Germania va efectua efectiv transportul (exportul )catre Rusia, se va putea storna factura emisa de unitate cu TVA si refactura fara TVA (avand in vedere ca exportul a fost efectuat)? Daca da, ce documente ar fi necesare a fi primite de la firma din Germania in acest scop?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Mai152024
Cota TVA aplicabila livrarilor de locuinte conform art. 291 alin. (2) lit. m) pct. 3
de
Alexandru Palaghia
valabil la 15 Mai 2024
Intrebare:
1. Avand in vedere modificarile legislative din 01.01.2024 cu privire la vanzarea locuintelor noi catre persoane fizice, va rugam sa ne precizati care este cota de TVA aplicabila in anul 2024 pentru antecontractele (promisiunile bilaterale de vanzare-cumparare) incheiate in anul 2021, 2022, cu plati in avans, in anii 2021 - 2023, ce urmeaza a fi livrate in anul 2024 cand se efectueaza ...
Apr292024
Tratament fiscal mijloc fix inchiriat, distrus de catre chirias
de
Profeanu Laura
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: In situatia in care un echipament care se afla in patrimoniul societatii si care este inchiriat in baza unui contract la o terta parte este distrus/pierdut de catre terta parte, care sunt implicatiile fiscale pentru societatea detinatoare a echipamentului din punct de vedere fiscal si al TVA? La ce valoare a bunului se reazlizeaza ajustarea TVA-ului , daca este cazul? Bunul nu este asigurat si nu ...
Apr192024
Achizitii triunghiulare. Conditii de indeplinit
de
Vera Constantin
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate A din Romania inregistrata in scopuri de TVA realizeaza operatiuni triunghiulare achizitionand marfuri din Ungaria si livrandu-le in Franta, cu transport direct din Ungaria in Franta. Societatea A tocmai a solicitat si a primit cod de TVA si in Franta. In acest caz, achizitiile de bunuri descrise mai sus dintr-un stat UE cu livrare in Franta mai pot fi tratate ca pana acum, ca ...
Apr182024
Subcontractare prestari servicii pe teritoriul UE
de
Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Firma noastra cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania si neinregistrata in scopuri de TVA in Franta (il voi denumi in continuare contractant principal) semneaza un contract de prestari servicii instalare echipamente pentru un client cu sediul in Germania, inregistrat in scopuri de TVA in Germania (neinregistrat in Franta). Eu, firma din RO, subcontractez lucrarea catre o ...
Apr202024
TVA neexigibila partener radiat
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: In perioada 01.01.2013-01.02.2014 societatea a aplicat sistemul TVA de incasare. In aceasta perioada a efectuat o achizitie de produse si ulterior o livrare de produse in sume aproximativ egale. TVA aferenta acestor doua facturi a fost inregistrata in conturile: 44281 pentru TVA aferenta achizitiei si 44282 pentru TVA aferenta facturii emise. In aceasta perioada nu au avut loc plati intre cele ...
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...