Impartire profituri intragrup. Aspecte fiscale
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: O companie doreste sa implementeze un sistem de impartire a profitului operational realizat (gross profit), in mod egal, in proportie de 50:50, intre toate entitatile operationale ale grupului, fiind deci o operatiune inter-grup, dorindu-se astfel o abordare coerenta si egal stimulata la nivel de grup. Acest lucru se datoreaza faptului ca expeditorii de marfuri (este vorba de o companie de transport) actioneaza ca si coordonatori ai transportului de marfuri de la locul de origine pana la locul de destinatie. In indeplinirea acestei functii, acestia reunesc diferiti furnizori de servicii terte (cum ar fi linii aeriene, linii de transport maritim, transportatori) pe o platforma comuna pentru furnizarea de servicii logistice integrate clientilor lor. Ori de cate ori este efectuat un transport in afara granitei, doua (sau mai multe) entitati ale grupului sunt implicate in lucrarile de coordonare a transportului care ofera in comun servicii de expediere in tara lor. Mai mult, fiecare entitate implicata isi asuma o serie de riscuri, cum ar fi:
- riscul de afaceri pentru operatiunile de pe teritoriul respectiv
- riscul de stabilire a preturilor pentru clientii locali
- riscul valutar (transportul pe ocean este intotdeauna cotat in USD)
- riscul de creditare si de colectare
- riscul de raspundere a marfurilor expediate (acoperit de asigurarea centralizata).
Asadar, deoarece atat originea, cat si destinatia opereaza intr-un mod integrat pentru a efectua transportul si ambele parti desfasoara activitati comparabile pentru a asigura toate masurile necesare efectuarii transportului, profitul operational brut, se va repartiza in mod egal 50:50, la final de luna intre entitati pentru toate transporturile derulate si vor fi luate in considerare veniturile si costurile aferente transportului, atat de la origine cat si de la destinatie. Suma neta rezultata va fi facturata fiecarei entitati. Luand in considerare scenariul in care o entitate din Romania imparte mai mult profit decat primeste, rezultand la final de luna un cost, care este tratamentul fiscal ce ar trebui aplicat acestui cost? Se poate deduce din punct de vedere fiscal? Care sunt documentele justificative necesare?
- riscul de afaceri pentru operatiunile de pe teritoriul respectiv
- riscul de stabilire a preturilor pentru clientii locali
- riscul valutar (transportul pe ocean este intotdeauna cotat in USD)
- riscul de creditare si de colectare
- riscul de raspundere a marfurilor expediate (acoperit de asigurarea centralizata).
Asadar, deoarece atat originea, cat si destinatia opereaza intr-un mod integrat pentru a efectua transportul si ambele parti desfasoara activitati comparabile pentru a asigura toate masurile necesare efectuarii transportului, profitul operational brut, se va repartiza in mod egal 50:50, la final de luna intre entitati pentru toate transporturile derulate si vor fi luate in considerare veniturile si costurile aferente transportului, atat de la origine cat si de la destinatie. Suma neta rezultata va fi facturata fiecarei entitati. Luand in considerare scenariul in care o entitate din Romania imparte mai mult profit decat primeste, rezultand la final de luna un cost, care este tratamentul fiscal ce ar trebui aplicat acestui cost? Se poate deduce din punct de vedere fiscal? Care sunt documentele justificative necesare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
25Iun2025
Recuperarea pierderii fiscale din exercitiile anterioare
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare:
O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, are o pierdere reportata din anul 2023, conform D101 depusa in suma de 5000 lei. In cursul anul 2024, societatea este tot pe pierdere in suma de 10.000 lei, cand va completa declaratia 101, ce suma va trece la randul 39? Care va fi suma totala pe care trebuie sa o iau in calcul in anul 2025?
25Iun2025
Pierderi fiscale in anul 2023. Modul de recuperare din profit
de
Ionut Jinga
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare:
Ma puteti ajuta cu o speta legata de recuperarea pierderii pe anul 2023?
O societate inregistreaza pierdere fiscala pe anul 2023 in valoare de 4.277 lei.
In anul 2024 inregistreaza profit in valoare de 35.456 lei, drept urmare ar putea recupera aceasta pierdere.
Se poate sa nu recupereze acum in anul 2024 aceasta pierdere si sa se recupereze abia in anul 2025? Ma puteti ajuta cu o ...
23Iun2025
Redirectionare suma din impozit profit
de
Vera Constantin
valabil la 23 Iun 2025
Intrebare:
O societate comerciala platitoare de impozit pe profit care are o cifra de afaceri in anul 2024 de 5.187.778 lei, impozit profit 107694 lei, cheltuieli de sponsorizare de 25.000 lei si o reducere conform OUG de 2198 lei, care este suma pe care o poate redirectiona prin D177? Daca societatea redirectioneaza din impozitul pe profit catre un ONG, nu mai beneficiaza de bonificatia acordata de stat ...
20Iun2025
Scoatere evidenta clienti, intrare si iesire din insolventa a debitorului, inregistrare deprecieri
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Iun 2025
Intrebare:
Avem o creanta nerecuperata din anul 2010, cand debitorul a intrat in insolventa. In planul de reorganizare, ni s-a acordat ca posibil de recuperat suma de 6634 lei din totalul de 23.673 lei. Am incasat cateva rate din planul de reorganizare, insa in anul 2021 a iesit din insolventa si am ramas cu o buna parte din sold tot in cont 4118. Putem considera soldul ramas ca si cheltuiala cu un ...
18Iun2025
Intreprinderi legate, calcul venituri, depasire plafon
de
Elena Ionescu
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
O persoana fizica in anul 2024 detine doua firme care au realizat venituri dupa cum urmeaza:
Societatea A: venituri = 2.456.471 lei platitor impozit microintreprindere
Societatea B: venituri = 850.000 lei, platitor impozit profit
In aceste conditii, societatea A trebuie sa treaca la platitor de impozit pe profit in trim 4 2024 cand impreuna au depasit plafonul de 500.000 de euro, sau ...
18Iun2025
Redirectionare sponsorizari D177. Nereportarea sumelor neutilizate
de
Constanta Popa
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
Ne-am facut calculul impozitului pe profit si am calculat 20% pentru sponsorizari, dar dintr-o eroare, am depasit acel prag de 20% pentru anul 2024.
Inca nu am depus D101 si nici D177 doar ca contractele de sponsorizare au fost facute si semnate. Care este varianta de a salva aceasta situatie? Precizez ca suma de 20% pentru anul 2023 nu a fost acoperita, se poate face raportare la suma ...
Un produs marca 