Misdirected Request

The client needs a new connection for this request as the requested host name does not match the Server Name Indication (SNI) in use for this connection.

Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 27 Iulie 2025

Impozitare venituri din prestari servicii furnizor din SUA

valabil la 06 Iun 2025
Intrebare:

Un SRL achizitioneaza de la un furnizor din SUA, pe o perioada de un an o licenta de soft, care are un instrument de lucru cu ajutorul caruia se pot trimite catre respondenti invitatii de a participa la studii de marketing si de a completa chestionare.

Din punct de vedere al TVA se va aplica taxarea inversa si se va declara in D300.

Doresc sa stiu daca acest caz poate fi incadrat ca fiind o redeventa obtinuta din Romania de un furnizor extern din SUA.

Daca da, in baza carui articol din Codul Fiscal si care litera.

Daca nu, in baza carui articol din Codul Fiscal si care litera.

Daca achitam integral venitul din factura catre furnizorul din SUA si este considerat redeventa,adica un venit obtinut din Romania de un nerezident, suntem obligati sa:

- sa declaram impozitul de 16% in D100 pana in data de 25 ale lunii urmatoare in care platim venitul ?

- daca platim 1200 euro, calculul impozitului este corect sa se faca 1200euro/0.84=1429 euro, impozitul este 1429-1200=229 euro la ce curs?

Cursul din data platii impozitului sau la cursul la care s-a inregistrat factura sau cursul din ziua platii facturii catre furnizorul extern?

Costul de 229 euro reprezinta cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit ?


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 10-49 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 7320

Raspuns:

Din analiza informatiilor prezentate de d-voastra intelegem ca societatea a primit o licenta pentru un software destinat operarii acestuia, pentru o perioada limitata de timp (un an) pentru activitatea entitatii respective.

Operatiunea reprezinta un serviciu prestat de compania din SUA care nu are loc in Romania si care, la o prima vedere nu se incadreaza in categoria redeventelor.

Redeventa este definita la art. 7 alin. (1) din Codul fiscal.

La alin. (2) lit. (b), se specifica faptul ca nu se considera redeventa platile pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, inclusiv pentru instalarea, implementarea, stocarea, personalizarea sau actualizarea acestuia;

Totodat, mentionam ca nu poate fi tratata drept achizitia unei imobilizari necorporale, deoarece, potrivit reglementarilor contabile aprobate prin Omfp nr. 1802/2014, nu indeplineste o serie de conditii, cum ar fi:

- sa fie utilizata pe termen lung (mai mare de 1 an, conform pct. 8 din Omfp nr. 1802/2014),

- sa fie identificabila si separabila,

- sa genereze beneficii economice viitoare pe termen lung etc.

In cazul societatii d-voastra, in care se prezinta situatia unei licente pentru un program de lucru instalat pe calculator pentru 1 an, nu sunt indeplinite conditiile pentru ca aceasta sa fie considerata imobilizare necorporala.

Pentru ca sa poata fi recunoscuta ca activ imobilizat (inregistrat in ct.205 "Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similare") trebuie sa indeplineasca simultan acele conditii enumerate mai sus.

Ca urmare, aceasta se poate considera o prestare de serviciu care se inregistreaza pe seama unei cheltuieli (ct. 628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti ).

Potrivit dispozitiilor art. 230 alin. (2) din Codul fiscal, pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei UE, dupa caz, persoanele nerezidente au obligatia prezentarii certificatului de rezidenta eliberat de autoritatea competenta din statul de rezidenta al acestora.

Acesta este un document folosit pentru evitarea dublei impuneri a veniturilor realizate din Romania de catre nerezidenti.

Necesitatea prezentarii acestui document apare atunci cand sumele obtinute intra in sfera veniturilor impozabile prevazute de legislatia din tara noastra.

Veniturile din prestarile de servicii care nu se desfasoara in Romania si care nu sunt de natura operatiunilor de consultanta si management, nu se regasesc in categoriile expres prevazute de Codul fiscal la art. 223, ca fiind impozabile prin retinere la sursa. Acestea nu sunt impozabile in tara noastra, fapt pentru care nu se calculeaza, nu se retine si nu se declara impozit.

Potrivit prevederilor art. 7 Profituri din afaceri paragraful 1 din Conventia de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974, profiturile comerciale sau industriale realizate de societatea din SUA sunt scutite de impozit in Romania, cu exceptia cazului in care aceasta si-ar desfasoara activitatea printr-un sediu permanent.

Ca urmare, nu este necesar sa se obtina certificatul de rezidenta fiscala, iar operatiunea nu trebuie declarata prin formularul 207 care contine numai veniturile impozabile si pe cele scutite.

Justificarea realitatii obtinerii serviciilor respective precum si a recunoasterii deductibilitatii cheltuielilor inregistrate, revine persoanei juridice din Romania, care a solicitat si a primit serviciile si care detine documentele din care rezulta derularea operatiunilor.

Nu uitati: Abonamentul dvs. include si consultanta telefonica.
Daca doriti sa discutati direct cu un consultant, va puteti programa oricand, AICI.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Venituri realizate de nerezidenti

19Iul2025

Retinere si declarare impozit pentru veniturile din comisioane nerezidenti

de Elena Ionescu valabil la 19 Iul 2025
Intrebare: Firma noastra din Romania (SRL) incaseaza printr-un procesator de plati din UE (STRIPE) care pentru serviciile de incasare factureaza comisionul sau. Va rog sa-mi spuneti daca serviciile Stripe (comision) se incadreaza in categoria veniturilor nerezidentiolor si trebuie sa calculez impozit pe veniturile nerezidentilor (avand in vedere si conventia de evitare a dublei impozitari cu Irlanda si ...
09Iul2025

Prestari servicii pe teritoriul Romaniei. Predare cursuri

de Vera Constantin valabil la 09 Iul 2025
Intrebare: Nu am reusit sa ma exprim destul de explicit: persoana care tine cursurile este angajata a unei firme din Elvetia, serviciul se va factura catre firma din Romania. Va rog sa ma ajutati cu raspunsul luand in considerare cele mentionate mai sus. Multumesc.
09Iul2025

Tratamentul fiscal si contabil al serviciilor de management prestate de un afiliat din UE: obligatia de retinere a impozitului pe veniturile nerezidentilor in Romania

de Profeanu Laura valabil la 09 Iul 2025
Intrebare: Societatea noastra este un SRL persoana juridica romana care face parte dintr-un grup francez, ce include mai multe societati din diverse zone geografice (Franta, Olanda, China, Spania, SUA, Brazilia etc). La 30.06.2025 a primit din partea unui afiliat, persoana juridica olandeza, avand cod valid de TVA - Olanda o factura de management fees, reprezentand servicii HR prestate de firma din ...
25Iun2025

Impozit pe veniturile nerezidentilor

de Gina Popescu valabil la 25 Iun 2025
Intrebare: Compania noastra foloseste in activitatea de productie niste utilaje care sunt proprietatea principalului nostru client care este afiliat (Intercompany) si are rezidenta in Polonia. Pentru aceste utilaje, clientul nostru ne refactureaza lunar valoarea amortizarii acestor utilaje + mark up de 5%. Cum trebuie tratata aceasta cheltuiala pentru firma noastra? Reprezinta ea un serviciu, ...
23Iun2025

Achizitie servicii de mentenanta si consultanta din state UE. Impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti

de Ionut Jinga valabil la 23 Iun 2025
Intrebare: Societatea noastra are contracte de mentenanta utilaje cu o societate din Ungaria si de consultanta tehnica cu o societate din Germania, servicii efectiv prestate in Romania la sediul societatii noastra (cate 2-3 zile pe an). Facturile emise de societatile respective sunt cu taxare inversa, de la ambele societati am primit certificate de rezidenta. Ne puteti spune, va rog, care sunt ...
20Iun2025

Impozit venituri din dobanzi persoana juridica din Cipru

de Elena Ionescu valabil la 20 Iun 2025
Intrebare: O Societate (A) din Cipru imprumuta o Societate (B) din Romania. Societate (A) din Cipru detine o participare de 50% in alta Societate (C) din Cipru, iar Societatea C din Cipru detine 32% din Societatea (B) din Romanaia. In conditiile prezentate, va rugam sa ne precizati daca indeplinim conditiile de la art. 223 din Codul Fiscal privind scutirea de la plata impozitului pe dobanzi platite catre ...
x