Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 16 Iunie 2025

Impozitare venituri din prestari servicii furnizor din SUA

valabil la 06 Iun 2025
Intrebare:

Un SRL achizitioneaza de la un furnizor din SUA, pe o perioada de un an o licenta de soft, care are un instrument de lucru cu ajutorul caruia se pot trimite catre respondenti invitatii de a participa la studii de marketing si de a completa chestionare.

Din punct de vedere al TVA se va aplica taxarea inversa si se va declara in D300.

Doresc sa stiu daca acest caz poate fi incadrat ca fiind o redeventa obtinuta din Romania de un furnizor extern din SUA.

Daca da, in baza carui articol din Codul Fiscal si care litera.

Daca nu, in baza carui articol din Codul Fiscal si care litera.

Daca achitam integral venitul din factura catre furnizorul din SUA si este considerat redeventa,adica un venit obtinut din Romania de un nerezident, suntem obligati sa:

- sa declaram impozitul de 16% in D100 pana in data de 25 ale lunii urmatoare in care platim venitul ?

- daca platim 1200 euro, calculul impozitului este corect sa se faca 1200euro/0.84=1429 euro, impozitul este 1429-1200=229 euro la ce curs?

Cursul din data platii impozitului sau la cursul la care s-a inregistrat factura sau cursul din ziua platii facturii catre furnizorul extern?

Costul de 229 euro reprezinta cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit ?


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 10-49 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 7320

Raspuns:

Din analiza informatiilor prezentate de d-voastra intelegem ca societatea a primit o licenta pentru un software destinat operarii acestuia, pentru o perioada limitata de timp (un an) pentru activitatea entitatii respective.

Operatiunea reprezinta un serviciu prestat de compania din SUA care nu are loc in Romania si care, la o prima vedere nu se incadreaza in categoria redeventelor.

Redeventa este definita la art. 7 alin. (1) din Codul fiscal.

La alin. (2) lit. (b), se specifica faptul ca nu se considera redeventa platile pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, inclusiv pentru instalarea, implementarea, stocarea, personalizarea sau actualizarea acestuia;

Totodat, mentionam ca nu poate fi tratata drept achizitia unei imobilizari necorporale, deoarece, potrivit reglementarilor contabile aprobate prin Omfp nr. 1802/2014, nu indeplineste o serie de conditii, cum ar fi:

- sa fie utilizata pe termen lung (mai mare de 1 an, conform pct. 8 din Omfp nr. 1802/2014),

- sa fie identificabila si separabila,

- sa genereze beneficii economice viitoare pe termen lung etc.

In cazul societatii d-voastra, in care se prezinta situatia unei licente pentru un program de lucru instalat pe calculator pentru 1 an, nu sunt indeplinite conditiile pentru ca aceasta sa fie considerata imobilizare necorporala.

Pentru ca sa poata fi recunoscuta ca activ imobilizat (inregistrat in ct.205 "Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similare") trebuie sa indeplineasca simultan acele conditii enumerate mai sus.

Ca urmare, aceasta se poate considera o prestare de serviciu care se inregistreaza pe seama unei cheltuieli (ct. 628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti ).

Potrivit dispozitiilor art. 230 alin. (2) din Codul fiscal, pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei UE, dupa caz, persoanele nerezidente au obligatia prezentarii certificatului de rezidenta eliberat de autoritatea competenta din statul de rezidenta al acestora.

Acesta este un document folosit pentru evitarea dublei impuneri a veniturilor realizate din Romania de catre nerezidenti.

Necesitatea prezentarii acestui document apare atunci cand sumele obtinute intra in sfera veniturilor impozabile prevazute de legislatia din tara noastra.

Veniturile din prestarile de servicii care nu se desfasoara in Romania si care nu sunt de natura operatiunilor de consultanta si management, nu se regasesc in categoriile expres prevazute de Codul fiscal la art. 223, ca fiind impozabile prin retinere la sursa. Acestea nu sunt impozabile in tara noastra, fapt pentru care nu se calculeaza, nu se retine si nu se declara impozit.

Potrivit prevederilor art. 7 Profituri din afaceri paragraful 1 din Conventia de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974, profiturile comerciale sau industriale realizate de societatea din SUA sunt scutite de impozit in Romania, cu exceptia cazului in care aceasta si-ar desfasoara activitatea printr-un sediu permanent.

Ca urmare, nu este necesar sa se obtina certificatul de rezidenta fiscala, iar operatiunea nu trebuie declarata prin formularul 207 care contine numai veniturile impozabile si pe cele scutite.

Justificarea realitatii obtinerii serviciilor respective precum si a recunoasterii deductibilitatii cheltuielilor inregistrate, revine persoanei juridice din Romania, care a solicitat si a primit serviciile si care detine documentele din care rezulta derularea operatiunilor.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Venituri realizate de nerezidenti

04Iun2025

Spectacole cu artisti nerezidenti. Diverse aspecte impozit pe veniturile nerezidentilor

de Constanta Popa valabil la 04 Iun 2025
Intrebare: Societatea organizeaza diverse spectacole. Pentru asta incheie contracte cu artisti persoane fizice si persoane juridice. In cazul artistilor persoane juridice, contractul si factura se impart in doua parti: drepturi de autor/artist fee si costuri de organizare eveniment. 1.Cum retinem impozitul pe nerezidenti PJ in cazul in care artistii prezinta certificatul de rezidenta fiscala? 2. Cum ...
22Mai2025

Impozit pe veniturile nerezidentilor

de Gina Popescu valabil la 22 Mai 2025
Intrebare: Suntem un organism de gestiune colectiva a drepturilor de autor. Intrucat nu dispunem de tehnica necesara anumite fisere cu operele muzicale transmie de catre cei care achita remuneratii catre noi, le transmitem spre prelucrare organismului similar din Germania. Acesta efectueaza prelucrarea acestora pe teritoriul Germaniei si ni le retransmite prelucrate. Pentru serviciile prestate ...
21Mai2025

PFA rezident in Belgia

de Vera Constantin valabil la 21 Mai 2025
Intrebare: PF rezident in Belgia din mai 2024, din septembrie 2025 angajat cu contract de munca de catre o societate din Belgia. PF are si un PFA deschis in Romania (iunie 2024) si colaboreaza cu o societate din Romania, emite factura lunaCASS si CAS in Romania? Multumesc,
21Mai2025

Prestatii artistice si marketing de la furnizori din UK: TVA, impozit pe nerezidenti si obligatii declarative

de Profeanu Laura valabil la 21 Mai 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu un raspuns privind obligatiile declarative si de plata ale beneficiarului facturii atasate. Face obiectul incadrarii ca venituri obtinute din Romania ale nerezidentilor conform CF? Multumesc! Este vorba despe un furnizor din UK care are o prestatie artistica in Romania si  servicii de promovare pe Instagram. Care este tratamentul fiscal in cele 2 cazuri? ...
13Mai2025

Plata abonament lunar pentru licenta GPS catre o firma din Austria

de Vera Constantin valabil la 13 Mai 2025
Intrebare: Pentru a plati impozit unui abonament lunar licenta GPS unei firme din Austria este necesar certificat de rezidenta fiscala? Multumesc.
07Mai2025

Dobanzi credit banca non-UE. Impozit pe veniturile nerezidentilor. Raportare imprumut la BNR

de Constanta Popa valabil la 07 Mai 2025
Intrebare: O societate rezidenta in Romania contracteaza un credit bancar de la o Banca nerezidenta in Romania situata intr-o tara non-UE. Ce obiligatii are Societatea rezidenta in Romania privind retinerea impozitului pe dobanzi, ce cota de impozit cu retinere la sursa trebuie aplicata, ce obligati de raportare fiscala are si ce alte obligatii de raportare are referitoare la creditul bancar extern ...
x