Livrarea unui utilaj drept garantie. Tratament TVA
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 26 Mar 2013
Intrebare: In mai 2009 SC ELIZA SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit la acea data, emite catre SC MIRELA SA o factura de vanzare a unui utilaj in valoare de 10.000 lei + TVA 19% (nu a fost achitata) drept garantie pentru datorii ale SC ELIZA catre SC MIRELA SA.
Tot la mai 2009 s-a convenit printr-o anexa la factura ca se va restitui acest utilaj (stornandu-se factura initiala de catre SC ELIZA) in momentul in care SC MIRELA incasaza toata datoria, SC ELIZA fiind si client pt SC MIRELA.
Acum la ianuarie 2013 dupa ce SC MIRELA a incasat suma restanta de la SC ELIZA , se doreste stornarea facturii initiale si restituirea utilajului. Mentionam ca SC MIRELA nu a folosit si nu a amortizat acest utilaj, l-a tinut doar in stoc, in conservare.
Cum se intocmeste aceasta facturo storno, in conditiile in care firmei SC ELIZA in iulie 2012 i s-a anulat codul de TVA din oficiu cf. art. 153, alin. 9, lit e) si a ramas in continuare neplatitoare de TVA?
Se poate emite factura storno cu TVA, se poate face ajustarea TVA la aceasta factura, fiind o stornare la o factura din 2009, sau se emite factura fara TVA si care va fi valoarea facturii in acest caz? Sau exista alte solutii cu privire la restituirea acestui utilaj?
Va rog sa ne transmiteti tratamentul fiscal si contabil si consecintele pentru ambele firme (deducere si colectare TVA, deconturi) a acestei operatii de stornare.
Tot la mai 2009 s-a convenit printr-o anexa la factura ca se va restitui acest utilaj (stornandu-se factura initiala de catre SC ELIZA) in momentul in care SC MIRELA incasaza toata datoria, SC ELIZA fiind si client pt SC MIRELA.
Acum la ianuarie 2013 dupa ce SC MIRELA a incasat suma restanta de la SC ELIZA , se doreste stornarea facturii initiale si restituirea utilajului. Mentionam ca SC MIRELA nu a folosit si nu a amortizat acest utilaj, l-a tinut doar in stoc, in conservare.
Cum se intocmeste aceasta facturo storno, in conditiile in care firmei SC ELIZA in iulie 2012 i s-a anulat codul de TVA din oficiu cf. art. 153, alin. 9, lit e) si a ramas in continuare neplatitoare de TVA?
Se poate emite factura storno cu TVA, se poate face ajustarea TVA la aceasta factura, fiind o stornare la o factura din 2009, sau se emite factura fara TVA si care va fi valoarea facturii in acest caz? Sau exista alte solutii cu privire la restituirea acestui utilaj?
Va rog sa ne transmiteti tratamentul fiscal si contabil si consecintele pentru ambele firme (deducere si colectare TVA, deconturi) a acestei operatii de stornare.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Nu
• Cod CAEN: inchiriere imobile
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Mai162024
Regim fiscal TVA pentru facturare asigurare si refacturare costuri aferente serviciului prestat
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Mai 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA care regularizeaza daune pe teritoriul Romaniei are mandat de la societatea de asigurare x sa rezolve un caz de dauna. Primeste facturi de constatare dauna, avocati, despagubiri si apoi factureaza catre asigurator (UE/non UE, in Romania) toate aceste plati impreuna cu taxa pentru serviciul prestat. Intrebare: 1. Despagubirea platita de parteneri (UE/non UE) catre ...
Mai142024
Prestari servicii IT catre o societate din Irlanda
de
Profeanu Laura
valabil la 14 Mai 2024
Intrebare: PFA platitoare de TVA factureaza servicii informatice catre societate platitoare de TVA din Irlanda. Care este regimul fiscal din punct de vedere al TVA si ce declaratii trebuie sa depunem.
Mai082024
Scutire de TVA pentru activitati de invatamant
de
Profeanu Laura
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: O societate cu domeniul principal de activitate - Transport rutier de marfuri, platitoare de TVA lunar si impozit microintreprindere are activitati secundare autorizate de invatamant conform coduri CAEN 8532, 8553, 8559, 8560 ce se desfasoara la punctele de lucru. Aceste activitati de invatamant sunt purtatoare de TVA? Multumesc!
Mai112024
Vanzare constructie care nu mai este noua. Tratament contabil si fiscal
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Mai 2024
Intrebare: Vanzare constructie care nu mai este noua. Tratament contabil si fiscal. Societatea vrea sa vanda un spatiu comercial achizitionat in luna iunie 2005. Valoarea de achizitie a acestuia a fost: 476.000 lei, TVA aferent 90.440 lei. Avand in vedere ca de la data achizitiei pana in prezent nu au fost facute lucrari de modernizare sau de transformare a spatiului acesta poate fi considerat constructie ...
Apr262024
Declarare achizitii intracomunitare de bunuri
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de tva in Romania, primeste o factura de marfa de la o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa este livrata direct in Romania din depozitul furnizorului situat in Belgia. Furnizorul din Cehia emite factura cu TVA 0, iar firma din Romania inregistreaza taxare inversa? Cum se declara factura in Declaratia 300 si 390?
Apr292024
Societate cu cod TVA anulat. Obligatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in 2022 nu a depus declaratiile 2 trimestre consecutive si incepand cu 01.11.2022 i-a fost anulat codul TVA, conform art. 316 alin. 11 lit. d. Societatea depune in luna MARTIE 2023 declaratiile lipsa, dar nu solicita revenirea la TVA. Societatea a emis facturi de servicii fara TVA, iar in DEC 2023 a depasit plafonul de 300.000 lei. In APR 2024 societatea ...
