Modificare vector fiscal

Intrebare: In anul 2018 o societate are statut de microintreprindere si TVA lunar (deoarece in cursul anului 2017 a avut AIC). Pe 10.01.2019 se depune D010 de trecere la TVA trimestrial deoarece in cursul anului 2018 a avut cifra de afaceri sub 100.000 euro si nu a mai efectuat AIC. In luna decembrie 2018 achizitioneaza marfa in suma peste 1 mil. euro TVA pe care o vinde cu un adaos de 2%, tot in cursul lunii decembrie. Facturile de cumparare si de vanzare cuprinzand tranzactiile de cumparare si vanzare din decembrie 2018 sunt predate la contabilitate dupa depunerea D300 si D394 aferente 12.2018. In luna ianuarie 2019 atat facturile de cumparare, cat si cele de vanzare se storneaza. Care este tratamentul fiscal in aceasta situatie in materie de TVA si de vector fiscal? Presupunand ca facturile se pot inregistra in luna ianuarie 2019 in D300 pe rand de regularizare si ca pentru D394 nu mai este necesara depunerea declaratiei rectificative la D394, ce se intampla cu vectorul fiscal? Conform documentelor emise, societatea ar fi trebuit sa treaca incepand cu 01.01.2019 de la impozit pe venit la impozit pe profit si de la TVA trimestrial (asa cum deja figureaza in vectorul fiscal) la TVA lunar. Cum procedam pentru a corecta omisiunile? Exista facturi de cumparare si de vanzare emise in luna decembrie 2018, dar care nu au fost evidentiate in D300 si D394 depuse la termenul legal 25.01.2019 (pentru motivul ca au fost aduse la contabilitate dupa data depunerii declaratiilor ). In luna ianuarie marfa se returneaza pe acelasi circuit si exista facturi de cumparare si vanzare de stornare, dar emise in ianuarie 2019 nu in decembrie 2018. Deci exista facturi intrare/iesire emise in decembrie 2018 si facturi de intrare/iesire de stornare in ianuarie 2019. Avand in vedere ca actele au fost primite la contabilitate la sfarsitul lunii ianuarie, ele vor fi inregistrate in luna in care au fost primite, adica ianuarie. De aici se naste intrebarea cum trebuie procedat: daca se inregistreaza documentele respective in contabilitate in luna ianuarie si in decontul trimestrului Ia 2019 pe rand de regularizare facturile din decembrie atat la intrari, cat si la iesiri, atunci in balanta lunii decembrie nu se vor reflecta corect veniturile aferente anului 2018 care ar trebui sa modifice vectorul fiscal atat in materie de impozit venit/profit (prin iesire in trim. IV 2018 de la micro si trecere la profit), cat si in materie de perioada fiscala la TVA (in sensul ca prin 010 depus pe 10.01.2019 s-a modificat perioada fiscala pentru TVA incepand cu 01.01.2019 de la luna la trimestru).