Modificari fiscale 28 iulie - 03 august 2025

Irina Dumitrescu

04 Aug 2025

Spete pe acelasi subiect

1. O.A.N.A.F. nr. 1810/2025 privind completarea anexei la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.080/2023 pentru aprobarea Procedurii privind organizarea Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA

Publicat in: M.Of. nr. 704 din  29.07.2025

a) notarul public asociat/notarii publici asociati, daca societatea profesionala notariala isi continua activitatea;

b) notarul public/notarii publici care a/au preluat arhiva, daca se desfiinteaza societatea profesionala;

c) notarul public desemnat de catre Camera Notarilor Publici, in cazul in care arhiva a fost preluata de catre Camera, in conditiile legii.

2. O.A.N.A.F. nr. 1826/2025 pentru modificarea si completarea anexei la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si al presedintelui Autoritatii Vamale Romane nr. 417/1.204/2025 privind aprobarea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal in vederea determinarii operatorilor economici care prezinta risc fiscal ridicat, prevazuti la art. 375 alin. (11) si la art. 435 alin. (31) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Publicat in: M.Of. nr. 708 din  30.07.2025

Ce prevede:  Ordinul aduce modificari criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal in vederea determinarii operatorilor economici care prezinta risc fiscal ridicat, prevazuti la art. 375 alin. (1^1) si la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:

• Sunt eliminate criteriile privind sediile secundare s activele patrimoniale.
• Este introdus un nou criteriu pentru incadrarea la risc fiscal ridicat: domiciliul fiscal declarant la sediul unui cabinet de avocatura;
• Excluderea din criteriul privind perioada de 12 luni anterioare in care s-a obtinut autorizarea/inregistrarea a operatorilor economici care au reinnoit in ultimele 12 luni autorizatiile obtinute anterior;
• Sunt modificare criteriile privind istoricul fiscal. Sunt considerati operatori economici cu un istoric fiscal inadecvat operatorii care se incadreaza in una dintre situatiile de mai jos:

• care in ultimii 5 ani au inregistrat obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru care s-a dispus executarea garantiei;

• care in ultimele 12 luni au depus declaratiile fiscale cu o intarziere mai mare de 5 zile de la termenul legal;

• care in ultimii 5 ani au beneficiat de esalonari si/sau restructurari la plata si care se incadreaza in una dintre urmatoarele situatii:

(i) nu au respectat termenele stabilite prin graficul de esalonare/graficul de plata, chiar daca acestea au fost stinse in termenul suplimentar prevazut de lege;

(ii) nu au achitat obligatiile fiscale declarate dupa data acordarii esalonarii si/sau restructurarii, in termenul prevazut de lege, chiar daca acestea au fost stinse in termenul suplimentar reglementat prevazut de lege;

(iii) inregistreaza obligatii fiscale/bugetare, altele decat cele prevazute la pct. (i) si (ii), care reprezinta conditie de mentinere a valabilitatii esalonarii si/sau restructurarii la plata;

(iv) au pierdut valabilitatea esalonarii si/sau restructurarii la plata, iar ulterior au solicitat mentinerea valabilitatii acesteia, potrivit legii;

• care au asociati majoritari si/sau administratori care in ultimii 10 ani au mai fost asociati sau administratori in societati care au fost autorizate si/sau inregistrate in domeniul comercializarii produselor accizabile, ale caror autorizatii/atestate au fost revocate si care se incadreaza in una dintre urmatoarele situatii:

(i) la data radierii sau cesionarii partilor sociale/actiunilor, societatile respective inregistrau obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala;

(ii) a fost deschisa procedura insolventei, respectiv perioada de observatie, reorganizare judiciara sau faliment;

• care au solicitat restituirea sau compensarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat, iar in urma actiunilor de control ale organelor fiscale se constata ca pentru cel putin 25% din suma solicitata nu au drept de restituire;
• care nu au fonduri financiare la nivelul achizitiilor lunare de produse accizabile."

3. O.A.N.A.F. nr. 1929/2025 privind modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 7.015/2024 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului (212) ''Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice''

Publicat in: M.Of. nr. 713 din  31.07.2025

Ce prevede:  Modelul si instructiunile de completare a formularului sunt adaptate modificarilor aduse in domeniu contributiei de asigurari sociale de sanatate prin Legea 141/2025 cu privire la optiunea pentru plata CASS datorata de catre persoanele fizice pentru persoanele aflate in intretinere potrivit art. 182¹ din Codul fiscal.

Formularele 212 depuse la organul fiscal central competent pana la data intrarii in vigoare a acestui ordin, prin care contribuabilii au declarat impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul 2024, precum si contributia de asigurari sociale de sanatate datorata in cazul in care au optat pentru plata contributiei in cursul anului 2025, raman valabile.

Contribuabilii care au depus declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la intrarea in vigoare a acestui ordin, carora le revin obligatii declarative in conformitate cu prevederile art. 180 alin. (1) si/sau art. 182¹ din Codul fiscal, depun formularul prevazut la art. I pct. 1 in care bifeaza casuta "Declaratie rectificativa privind Capitolul II" la capitolul II "Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul 2025".

4. H.G. nr. 602/2025 pentru modificarea si completarea titlului VII ''Taxa pe valoarea adaugata'' din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016

Publicat in: M.Of. nr. 715 din  31.07.2025

Ce prevede:  Hotararea actualizeaza normele de aplicare a art. 291 din Codul fiscal privind aplicarea cotelor de TVA modificate prin Legea 141/2025. Sunt stabilite codurile NC pentru care se aplica cota redusa TVA 11% la alimente de la 01 august 2025 si sunt adaptate celelalte prevederi ale normelor cu modificarile aduse prin legea mentionata.

Studii de caz si articole despre achizitie bunuri