Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 1 Mai 2025

Modificarile la regimul de scutire de TVA pentru intreprinderi mici: probleme practice si interpretative

20 Mar 2025

Incepand cu 1 aprilie 2025, Romania va implementa modificari majore in regimul de scutire de TVA pentru intreprinderile mici, aliniindu-se astfel la prevederile Directivei 2020/285. Principalul aspect vizeaza majorarea plafonului de scutire la 395.000 lei, insa in acelasi timp, noile prevederi legislative ridica o serie de probleme practice si interpretative care trebuie clarificate.

Depasirea plafonului si aplicarea TVA: un vid procedural?

Una dintre cele mai contestate prevederi din proiectul de OUG se refera la aplicarea regimului de taxare imediat dupa depasirea plafonului de scutire. Conform articolului 310 alin. (6) din Codul fiscal, o intreprindere care depaseste plafonul de 395.000 lei trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA si sa aplice regimul de taxare incepand cu ziua depasirii plafonului. Totusi, in practica, acest mecanism genereaza incertitudini majore:

    Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
    Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
    Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
  • Atribuirea retroactiva a codului de TVA – Inregistrarea in scopuri de TVA va fi valabila din momentul depasirii plafonului, dar nu exista o modalitate practica prin care codul de TVA sa fie emis exact in aceeasi zi. Acest lucru creeaza o perioada „de vid fiscal”, in care contribuabilul trebuie sa factureze cu TVA, dar nu dispune de un cod valid.
  • Dificultati in emiterea facturilor – Sistemul e-Factura nu permite generarea facturilor cu TVA de catre entitati fara un cod valid, ceea ce ar putea duce la probleme operationale pentru micile afaceri.
  • Incertitudinea perioadei tranzitorii – Nu este clar daca operatorii economici trebuie sa emita facturi fara TVA si sa le storneze ulterior sau daca vor exista reguli specifice pentru aceasta perioada intermediara.

Camera Consultantilor Fiscali (CCF) propune o solutie alternativa: aplicarea TVA doar pentru tranzactia prin care plafonul este depasit si cele ulterioare, nu retroactiv pentru intreaga zi.

Regimul de taxare sau regimul normal de TVA? O problema de terminologie

Un alt aspect care necesita clarificare este utilizarea termenului „regim de taxare” in proiectul de OUG. Acesta nu este definit explicit in Codul fiscal, ceea ce poate genera confuzii. CCF recomanda inlocuirea acestuia cu „regimul normal de TVA” si adaugarea unei definitii clare in legislatie:

„Regimul normal de TVA consta in aplicarea prevederilor din titlul VII al Codului fiscal, cu exceptia situatiilor in care se aplica regimurile speciale prevazute de art. 310 – 315^4.”

Aceasta clarificare ar ajuta la evitarea interpretarilor gresite si ar alinia terminologia utilizata cu cea din legislatia comunitara.

Dispozitiile tranzitorii si aplicarea retroactiva a legii

Problemele tranzitorii identificate de fiscalisti vizeaza doua situatii distincte:

  1. Depasirea plafonului in martie 2025 – Daca o firma depaseste plafonul vechi de 300.000 lei in martie 2025, inainte de intrarea in vigoare a noilor prevederi, nu este clar daca trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA conform regulilor noi sau vechi.
  2. Depasiri anterioare anului 2025 – Exista riscul ca noile reguli sa fie aplicate retroactiv si pentru firmele care au depasit plafonul in anii anteriori, ceea ce ar contraveni principiului neretroactivitatii legii fiscale.

CCF sugereaza ca pentru aceste situatii sa se aplice reglementarile in vigoare la data depasirii plafonului, pentru a evita potentiale contestatii si probleme de conformare fiscala.

Ce urmeaza?

Pentru ca aceste modificari sa intre in vigoare, proiectul de OUG trebuie adoptat de Guvern si publicat in Monitorul Oficial pana la sfarsitul lunii martie 2025. Desi Romania trebuia sa transpuna noile reguli incepand cu 1 ianuarie 2025, implementarea a fost amanata.

In concluzie, desi majorarea plafonului de scutire de TVA va sprijini intreprinderile mici, modul in care se va face tranzitia la noile reguli trebuie clarificat urgent pentru a evita blocaje in activitatea economica. Entitatile vizate trebuie sa urmareasca cu atentie procesul legislativ si sa fie pregatite pentru modificarile care urmeaza.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre scutire tva

Tratamentul fiscal al operatiunilor de asigurare

de Profeanu Laura 30 Apr 2025
Potrivit art. 292 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, sunt scutite de TVA operatiunile de asigurare si/sau reasigurare, precum si prestarile de servicii in legatura cu aceste operatiuni efectuate de persoanele impozabile care le intermediaza. Aceste operatiuni sunt scutite fara drept de deducere, ceea ce implica: neaplicarea TVA la emiterea ...
24Apr2025

Inscriere in decont de TVA livrare produse farmaceutice cu TVA 0%

de Gina Popescu valabil la 24 Apr 2025
TVA
Intrebare: Societatea comercializeaza produse farmaceutice cu diferite cote de TVA: 19, 9, 5 inclusiv 0%. La ce rand din D300 se trec livrarile de marfa cu cota de TVA 0%?
24Apr2025

Vanzare marfuri catre persoana fizica non-UE

de Vera Constantin valabil la 24 Apr 2025
Intrebare: Marfurile facturate catre o persoana fizica nerezidenta (non-UE) sunt purtatoare de TVA? Si daca da, in ce conditii se poate factura fara TVA?
25Apr2025

Site jocuri de noroc. Optiuni fiscale in Romania

de Constanta Popa valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: O societate din San Marino detine un site pentru jocuri de noroc excemplu poker etc... Avand in vedere ca clientii sunt persoane fizice din Europa si de aceea se vor incasa abonamente lunare, intrebarea este daca este posibil sau potrivit: - sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania si sa face OSS; - sa infiinteze o sucursala in Romania care va plati unei redevente la firma mama, si ...
22Apr2025

Scutiri TVA pentru transportul international

de Profeanu Laura valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: O firma platitoare de TVA din Romania presteaza servicii de transport marfa pe ruta Turcia - Romania si factureaza catre o societate platitoare de TVA din Romania. Factura se face cu TVA?
16Apr2025

Operatiuni scutite de taxa fara drept de deducere

de Profeanu Laura valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: O asociatie psihologica organizeaza cursuri de formare profesionala de lunga durata in psihoterapie. Scopul si obiectivele asociatiei, conform statut, sunt: elaborarea si organizarea programelor de curs pentru formare profesionala initiala, continua si complementara in specialitatile: psihologie clinica, consiliere psihologica, pshihoterapie cognitiv- comportamentala, consiliere scolara si ...
Vezi toate studiile de caz despre scutire tva keyboard_double_arrow_right