Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comision

Tranzactii intragroup. DAC6

 

Va rog sa ma ajutati cu un rapuns la urmatoarele aspecte:

 

1.O societate din Romania (capital bulgaresc 100%), membra intr-un grup format din 3 companii (Bulgaria, Ungaria, Serbia) are incheiat din anul 2017, un contract de comision cu societatea mama din Bulgaria, care ne faciliteaza relatia comerciala cu anumiti furnizori.

 

In baza acestui contract la sfarsitul fiecarui an, ne emite factura si o anexa in care detaliaza furnizorii si produsele aferente (la valoarea totala a achizitiilor se aplica un procent fix prevazut in contract)

 

Ulterior plata facturilor se face fara a retine impozit pe nerezidenti, in baza certificatului de rezidenta valabil la momentul platii.

 

2. Societatea romaneasca are relatii comerciale cu toate firmele din grup, (achizitioneaza marfa pe care o vinde in interiorul tarii), insa la vanzare catre firmele din grup adaosul comerical (impus de firma mama) este intre 1 si 3%, astfel incat din cauza cursului valutar la anumite tranzactii marja de profit este negativa. Suntem contribuabil mijlociu si nu avem un dosar al preturilor de transfer, desi pragurile sunt depasite.

 

Intrebarile mele sunt:

 

- Pentru acel contract de comision, respectiv pentru relatiile comerciale ar trebui sa raportam in DAC6? Societatea mama din Bulgaria nu a raportat in DAC6.

 

- Avand in vedere ca nu retinem si nu platim impozit pe nerezidenti in baza conventiei pentru evitarea dublei impuneri, ar trebui sa declaram in D100 si respectiv D207 impozitul pe veniturile scutite?