Operatiuni intracomunitare. Regim fiscal

Intrebare: Societate din Romania, platitoare de TVA, cu obiect de activitate servicii de transport rutier, intracomunitar:

1. Primeste factura de piese auto de la un furnizor belgian cu cod valid de TVA. Factura este emisa cu TVA 0%. In contabilitate, s-a operat acesta factura in regim de taxare inversa, s-a declarat in D390 la tip A (achizitie intracomunitara), iar in D300 la randul 5 si 5.1 respectiv 18 si 18.1.

Societatea din Romania, lunar, solicita rambursare de TVA. Pentru aceasta achizitie nu exista dovada transportului. Exista riscul ca in cadrul rambursarii deTVA, sa fie anulat dreptul de deducere aferent taxarii inverse?



2. Primeste factura cu TVA 0% pe diferite produse (televizor, piese auto, gps) de la o persoana juridica belgiana afiliata cu cod valid de TVA. In factura este mentionat refacturare produse. In evidenta contabila s-a operat in regim de taxare inversa, s-a declarat in D390 la tip achizitie intracomunitara, iar in D300 la randul 5 respectiv 18. Exista riscul ca in cadrul rambursarii de tva sa fie anulat dreptul de deducere? Nu exista dovada transportului.



3. Primeste factura de la FDE Danemarca, un furnizor care recupereaza TVA si accize din tarile UE. Pentru acest serviciu de recuperare, FDE factureaza o taxa de recuperare sub denumirea fees. Pe factura se mentioneaza reverse charge. In contabilitate aceasta factura este tratata ca o achizitie de servicii, se opereaza factura in regim de taxare inversa, se declara in D300 la randul 7 si 7.1 respectiv 20 si 20.1 iar in D390 la tip S – achizitii intracomunitare de servicii. Este corect dpdv TVA? Pentru aceasta factura exista implicatii pe linie de nerezidenti?



4. Plateste carburantul si taxele de drum prin intermediul sistemului de carduri TSG-EUROSHELL. Lunar, se primesc facturi de la Societe des petroles shell, o persoana juridica din Franta. Societatea din Franta ne factureaza comisione de administrare. Pe factura se mentioneaza reverse charge, in contabilitate aceasta factura se trateaza ca o achizitie de servicii, se face taxare inversa si se declara in D300 la randul 7 respectiv 20 iar in D390 la tip S. Este corect dpdv  TVA? Exista implicatii pe linie de nerezidenti?