Plafonul de scutire de TVA urca la 395.000 lei din septembrie 2025. Regimul special, extins si pentru firme din alte state membre

Profeanu Laura

22 Aug 2025

Spete pe acelasi subiect

Ministerul Finantelor a repus in dezbatere un proiect de ordonanta ce aduce modificari Codului fiscal in materie de TVA, in special prin transpunerea Directivei (UE) 2020/285. Daca actul va fi adoptat si publicat in Monitorul Oficial pana la finalul lunii august 2025, noile reguli vor intra in vigoare la 1 septembrie 2025.

De ce se modifica legislatia

Romania este obligata sa transpuna normele europene referitoare la regimul special de scutire pentru intreprinderile mici, precum si prevederile Directivei (UE) 2022/542 privind locul prestarii anumitor servicii digitale. Intarzierea procesului legislativ a atras deja o procedura de infringement din partea Comisiei Europene.

Plafonul de scutire: 395.000 lei

Proiectul prevede cresterea plafonului actual de scutire de TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei, nivelul maxim permis de legislatia europeana.

Astfel, o persoana impozabila stabilita in Romania poate aplica regimul special de scutire daca cifra de afaceri anuala nu depaseste acest plafon. In momentul depasirii, exista obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA chiar din ziua tranzactiei care a condus la depasirea plafonului, regula care ramane una dintre cele mai criticate de mediul de afaceri.

Reguli tranzitorii

Pentru a asigura trecerea la noul sistem, proiectul introduce dispozitii temporare:

1) Persoanele impozabile care au depasit in luna august 2025 plafonul de scutire pentru intreprinderile mici de 300.000 de lei, nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA decat la depasirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei. Daca in luna august 2025 a fost depasit si plafonul de 395.000 lei, persoana impozabila trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA cel tarziu in data de 10 septembrie 2025 si sa aplice regimul normal de taxare incepand cu aceasta data. Inregistrarea in scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabila incepand cu data de 10 septembrie 2025.

2) Persoanele impozabile infiintate anterior anului 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, incepand cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca nu au depasit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, si daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

3) Persoanele impozabile infiintate in anul 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, incepand cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

Extinderea regimului la nivel european

Una dintre cele mai importante noutati o reprezinta aparitia articolelor 310^1 si 310^2 in Codul fiscal. Acestea permit:

- firmelor din Romania sa aplice regimul de scutire si in alte state membre, daca cifra de afaceri la nivelul UE nu depaseste 100.000 euro (aprox. 464.800 lei) si daca respecta plafonul de scutire din statul respectiv;

- firmelor din alte state membre sa beneficieze de regimul de scutire si in Romania, daca respecta aceleasi conditii.

In ambele situatii, este necesara notificarea organului fiscal competent, respectiv obtinerea unui cod special (cu sufixul „EX” pentru aplicarea regimului transfrontalier). Raportarile vor fi trimestriale si vor include valoarea livrarilor de bunuri si servicii realizate in Romania si in alte state membre.

Impact asupra mediului de afaceri

Potrivit notei de fundamentare, masurile vor contribui la reducerea sarcinilor administrative pentru intreprinderile mici si la stimularea comertului transfrontalier. Practic, firmele vor putea evita proceduri complicate de inregistrare multipla in scopuri de TVA, avand acces la un regim simplificat valabil in mai multe state membre.

Pentru ca schimbarile sa intre in vigoare la 1 septembrie 2025, Guvernul trebuie sa adopte ordonanta si sa o publice in Monitorul Oficial cel tarziu la sfarsitul lunii august. In caz contrar, Romania risca sanctiuni din partea Comisiei Europene si mentinerea blocajelor actuale.

Concluzie: Din toamna, firmele romanesti vor beneficia de un plafon de scutire de TVA mai generos si de posibilitatea aplicarii regimului simplificat in alte state membre, dar obligatiile declarative si administrative isi pastreaza rigoarea.

Studii de caz si articole despre plafon de scutire