Raportarea informativa: declaratia 390 si 394 - pagina 5
Mar292019
Invatamant online. Tratament fiscal TVA. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES
de
Amelia Dumitras
29 Mar 2019
Avand in vedere faptul ca beneficiarul serviciilor de invatamant la distanta este intotdeauna o persoana fizica, valoarea serviciilor efectuate de catre un prestator din Romania nu se raporteaza prin declaratia informativa cod 390 VIES. Serviciul de invatamant online poate fi invatamantul la distanta tratat din punctul de vedere al TVA drept un serviciu electronic care, in relatia cu o ...
Mar272019
Raportarea in declaratia 390 a facturilor de avansuri emise pentru livrari intracomunitare de bunuri
de
Otilia Roman
27 Mar 2019
In Ordinul nr. 591 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", in Sectiunea 2, alin. (2), punctul 2, lit. a) se arata:
“2.Fiecare pagina aferenta sectiunii a 2-a va contine in antet informatii privind codul de inregistrare in scopuri de TVA, ...
Mar222019
Prestari servicii transport de marfuri. TVA
de
Dana Hristu
22 Mar 2019
Da, intrucat operatiunea este neimpozabila in Romania conform prevederilor art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, in baza codului valid de TVA al firmei din Italia, locul prestarii serviciilor fiind la beneficiar.
Prestarile de servicii intracomunitare (ex: servicii transport) se raporteaza in decontul de TVA (cod 300), la rd. 3 si 3.1. si in Declaratia 390, cu cod P.
...
Feb082019
Achizitii prin contracte civile si cesiune drepturi de autor. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
08 Feb 2019
Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 394, Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a ...
Ian302019
Factura primita cu intarziere. Tratament contabil si declarativ
de
Olga Crevelescu
30 Ian 2019
Daca situatia de lucrari/raportul de lucru a fost emis/acceptat in anul 2018, faptul ca nu s-au recunoscut cheltuielile reprezinta, in opinia mea, o eroare contabila.Potrivit punctelor 65 si 67 din OMFP nr. 1802/2014, corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor, iar erorile aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 ...
Dec272018
Declarare contract de cesiune drepturi de autor in D394
de
Cristina Cret
27 Dec 2018
Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 394, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 depun aceasta declaratie pentru orice operatiune taxabila in Romania.Declaratia trebuie sa contina si contracte incheiate cu persoane fizice si/sau alte documente aferente achizitiilor de bunuri si servicii de la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA. ...
Dec172018
Retur de marfa in spatiul intracomunitar
de
Constanta Cina Sopon
17 Dec 2018
Refuzul de calitate concretizat in emiterea unei facturi de storno (credit note) se trateaza dupa cum urmeaza:Potrivit art. 287 litera b) din Legea 227/2015- Codul fiscal, ajustarea bazei de impozitare trebuie redusa in situatia refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori ...
Dec072018
Emitere facturi pentru reparatii decontate de o societate de asigurari
de
Olga Crevelescu
07 Dec 2018
Societatea de asigurari nu achizitioneaza ea insasi serviciile de reparatii (ea numai deconteaza contravaloarea acestor servicii in baza unui contract de asigurare).Beneficiarul serviciilor este societatea de leasing.Opinia mea este ca societatea dumneavoastra trebuie sa emita factura catre societatea de leasing, chiar daca exemplarul original al facturii este preluat de societatea de ...
Nov212018
Corectare declaratie cod 394
de
Amelia Dumitras
21 Nov 2018
Avand in vedere ca LS nu este un simbol al livrarilor scutite de TVA, cu sau fara drept de deducere, fiind simbolul operatiunilor taxabile pentru care se aplica regimul special, declaratia informativa cod 394 trebuie corectata, manual, prin depunerea unei noi declaratii in care nu se mai preia valoarea operatiunilor respective.
Aceasta noua declaratie se depune pentru aceeasi luna in care ...
Nov132018
Diferente intre datele raportate ANAF prin A4200 si D394
de
Dana Hristu
13 Nov 2018
In declaratia A4200 - "aplicatie pentru validarea fisierului XML creat de aparatele de marcat electronice fiscale…" se vor include toate bonurile fiscale emise, indiferent ca este vorba de bonuri fiscale pentru care s-au emis facturi sau de bonuri fiscale fara facturi.
In schimb, in declaratia informativa D394, conform instructiunilor de completare, nu vor fi incluse in ...
Nov012018
Corectare facturi. Cod de identificare fiscala client gresit
de
Alina Elena
01 Nov 2018
Corectarea facturilor se efectueaza in conformitate cu art. 330 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
In speta prezentata corectarea facturilor se va efectua conform art. 330 alin. (1) lit. b) potrivit caruia: "In cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si ...
Oct302018
Achizitie de operatiuni scutite. Inscriere in declaratia 394
de
Elena Garofil
30 Oct 2018
Potrivit prevederilor din Instructiunile de depunere si completare a formularului (394), declaratia se completeaza si se depune de catre: persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul ...
Oct172018
Achizitii intracomunitare de bunuri. Servicii aferente achizitiei. TVA
de
Dana Hristu
17 Oct 2018
1. Prestarile de servicii intracomunitare sunt tratate la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Acestea se declara in decontul de TVA (cod 300), la rd. 3 si 3.1. si in Declaratia 390, cu cod P.
2. Achizitia autovehiculului second-hand pentru care furnizorul intracomunitar a emis o factura fara TVA se declara in decontul de TVA la rd. 5, 5.1 si 18, 18.1 si in D390 cu cod A;
3. ...
Sep252018
Livrare locala catre client nerezident. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
25 Sep 2018
Potrivit instructiunilor de completare a formularului 394 (OPANAF nr. 3769/2015 modificat prin OPANAF nr. 1105/2016 si OPANAF nr. 2264/2016, declaratia 390 se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
In cartusul ...
