Recuperarea pierderilor fiscale anterioare anului 2024, deducere cheltuieli cu sponsorizarea din impozit IMCA

Societatea noastra a fost platitoare de impozit pe profit si impozit specific in semestrul I 2025, conform prevederilor aplicabile companiilor care realizeaza venituri din comercializarea produselor petroliere. Deoarece in trimestrul 1 am avut vanzari de combustibili, ceea ce a generat atat obligatia de plata a impozitului specific, cat si a impozitului pe profit.

In semestrul al II-lea 2025, societatea nu va mai realiza venituri din activitatea respectiva, astfel ca estimam ca va deveni platitoare de impozit minim pe cifra de afaceri (IMCA), conform noilor reglementari.

Pentru anul 2023 avem pierdere fiscala reportata, pe care am inceput sa o recuperam in semestrul I 2025, in limita profitului impozabil realizat. Datorita acestei compensari, impozitul pe profit datorat a fost foarte redus, ceea ce limiteaza semnificativ posibilitatea de a deduce sponsorizari in perioada respectiva.

Societatea isi doreste sa faca sponsorizari in cursul anului 2025 si dorim sa vedem daca este posibil, din punct de vedere legal, sa nu deducem pierderea fiscala in acest an, tocmai pentru a avea un impozit pe profit mai mare si a putea beneficia de o deducere fiscala mai consistenta pentru sponsorizari.

Va rugam sa ne ajutati cu clarificari asupra urmatoarelor aspecte:

Este permisa, potrivit legislatiei fiscale, amanarea deducerii pierderii fiscale reportate, astfel incat sa majoram impozitul pe profit si sa putem beneficia de facilitatea privind sponsorizarile?

Incepand cu semestrul II, cand societatea devine platitoare de IMCA, este posibila deducerea sponsorizarilor din impozitul minim datorat? Se aplica in acest caz doar plafonul de 0,75% din cifra de afaceri, fara raportare la procentul de 20% din impozit?

Care ar fi abordarea fiscala recomandata in aceasta situatie pentru a respecta legislatia in vigoare si, in acelasi timp, a permite societatii sa beneficieze de deducerea sponsorizarilor in 2025?

Va multumim anticipat!