Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 29 Martie 2024

Reevaluare cladire si teren. Aspecte fiscale

Raspuns oferit de
Irina Dumitrescu

Irina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 20 Mar 2019

Intrebare: 1. In 03/2015 s-a achizitionat o proprietate teren (1.432.285,50lei) constructii(4.492.973,11lei) (cladiri constructii speciale) in valoare totala de 5.925.258,61lei (cost de intrare ce include si cheltuieli atribuibile). Documentele de achizitie nu presupuneau o impartire a valorilor pe componente (pe fiecare constructie/cladire), drept pentru care nu s-a calculat si inregistrat amortizare. 2. La data de 31.12.2015 s-a intocmit un raport de evaluare atat pentru impozitare cat si pentru inregistrarea in contabilitate cu defalcare pe fiecare mijloc fix component. Valorile reevaluate sunt: teren=11.712.234 lei constructii=5.083.484lei Diferentele din reevaluare s-au inregistrat: % 10,870,459.40 % 2111 10, 279,948.50 105.teren 212/2112 590,510.89 105.constructii 3. In perioada 01.01.2016-31.12.2018, in urma raportului de evaluare s-au calculat amortizari (pentru constructii) in functie de durata fiecarei componente, de perioada ramasa de functionare de la data PIF si de catalogul privind clasificarea, aprobat HG nr. 2139/2004. Totodata s-a determinat proportional cu costul de intrare cota parte din amortizarile contabile care nu sunt si fiscale, adica s-au considerat cheltuieli nedeductibile amortizarile calculate peste costul de achizitie/intrare.Totalul amortizarilor inregistrate = 816.122,27lei, din care 82.675,79lei nedeductibila.Nu s-a recunoscut surplusul/castigul prin transferul 105=1175 pentru suma calculata ca amortizare peste costul de achizitie, deoarece considerandu-se cheltuieli nedeductibile, ar fi insemnat o dubla impunere, avand in vedere ca sumele transferate in 1175 ar fi fost considerate elemente similare veniturilor. 4. La data de 31.12.2018 se inregistreaza reevaluarea contabila (raport pentru bilant, nu pentru impozitare, conform reglementarilor), valorile reevaluate fiind: teren=6.063.070lei, constructii=2.840.315lei Se elimina amortizarile: 2812=212/2112: 816.122,27lei => Valoare neta constructii = 4.267.361,73lei Se inregistreaza reevaluarea terenului: 105.teren=2111: 5.649.164lei Se inregistreaza reevaluarea constructiilor: % = 2112/212 1.427.046,73lei 105.constr 590.510,89lei 655 836.535,84lei Intrebari: 1. 655 este deductibil fiscal? 2. Ce se intampla cu cota parte din amortizarile inregistrate peste costul de achizitie care au fost cheltuieli nedeductible? Ar trebui recunoscut castigul cu 105=1175 fara a se considera elemente similare veniturilor, adica impozabile, pentru ca practic nu sunt aferente unor cheltuieli deductibile? Cum se vor declara in D101? 3. Daca voi recalcula amortizarile si voi avea o amortizare mai mica (ca urmare a diminuarii valorilor) ce se intampla cu dreptul de a deduce costul de intrare? S-ar regasi in 655 deductibil? Potrivit art.7 CF se deduce fiscal amortizarea aferenta costului initial, ori contabil nu cred ca ar fi corecta inregistrarea la o valoare mai mare decat cea din 112 (reevaluata in scadere). Intelegem ca evidenta fiscala este diferita de cea contabila, insa incercam sa le imbinam pentru transparenta si simplificare.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 1812

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane

Feb152024

Modificarea perioadei de amortizare la cladiri

de Profeanu Laura valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Si totusi, imi ramane neclara urmatoarea problema: Pot face modificarea perioadei de amortizare doar prin schimbarea politicii contabile in aceasta privinta sau este neaparat necesara reevaluarea activelor in cauza?
Feb152024

Modificarea perioadei de amortizare la cladiri

de Profeanu Laura valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Firma noastra a achizitionat in anii 2019-2022 cladiri construite in anii '70, si a fost stabilita de catre o comisie tehnica perioada de amortizare a acestora. A fost pana la 1.01.2024 microintreprindere. De la data de 1.01.2024 trece la impozit pe profit, nemaindeplinind conditiile de microintreprindere. Intrebarea este daca se poate modifica perioada de amortizare in sensul de micsorare, ...
Feb132024

Client in faliment. Deductibilitate cheltuiala

de Dana Hristu valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra a avut in evidente un client restant, in insolventa. Societatea a fost inscrisa la masa credala. In urma finalizarii procesului de insolventa a fost declarat falimentul. Societatea nu a constituit provizion pentru acest client la momentul declansarii insolventei. In aceasta situatie cheltuiala cu pierderea din creanta este deductibila la calculul impozitului pe profit?
Feb092024

Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu imobilizarile neutilizate

de Alexandru Palaghia valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: Mijloace fixe neutilizate, cheltuieli nedeductibile. Societatea detine o balastiera pentru care incepand cu anul 2023, timp de 4 ani nu mai are autorizatie de excavare. Societatea nu a intrat cu mijloacele fixe aferente in conservare si nici nu va intreprinde ceva in acest sens. In acest timp, in anul 2023 am avut amortizare pentru cladiri si mijloace fixe, chiar si salarii pentru paza si ...
Dec162023

Rezerva reevaluare. Microintreprindere

de Vera Constantin valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Societatea a procedat la reevaluarea unei cladiri in anul 2012. Cost istoric 1.400.000 lei (valoare neta). Valoare din reevaluare 1.500.000 lei. Rezerva din reevaluare a fost contabilizata prin nota 212=105 100.000 lei. In perioada cat a fost platitoare de impozit pe profit, respectiv 2013-2017, diferenta dintre amortizarea contabila si cea fiscala, 105 = 1175 (10.000 lei/an) a fost impozitata si ...
Nov282023

Autoturism second-hand. Stabilirea amortizarii fiscale

de Constanta Popa valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: SRL achizitioneaza pentru utilizare mixta (interes serviciu si personal) de la alt SRL, un autoturism SH care a fost amortizat integral la vanzator. Achizitia a fost facuta pentru o utilizare de minim doi ani. In acest caz, mai este nevoie de o comisie tehnica pentru ca amortizarea sa fie deductibila fiscal in acesti 2 ani?