Regimul fiscal-contabil al operatiunilor imobiliare

O societate S.R.L. cu sediul in Romania, platitoare de impozit pe profit si TVA lunar, detine un apartament in Mamaia Nord destinat inchirierii in perioada sezonului estival (activitate secundara). In vederea inchirierii, societatea incheie un contract de comision cu un S.R.L. neplatitor de TVA (administrator), urmand ca aceasta din urma sa primeasca pentru administrarea apartamentului un comision de 25% din incasari.

Mentiuni:

1. Rezervarile catre persoane fizice se efectueaza prin platforma Booking, iar Booking factureaza un comision catre proprietar (aici e limpede, taxare inversa);

2. Facturarea contravalorii cazarii se face de catre firma - administrator in numele acesteia (deci, fara TVA);

3. Firma beneficiara (proprietara a apartamentului) intocmeste pentru primele 3 luni (mai-iulie) o factura cu TVA de 9% catre firma-administrator, reprezentand "prestari servicii conform contract nr... din data de... " adica, comisionul de 75% din totalul incasarilor.

Conform contractului (atasat la prezenta), aceasta factura reprezinta "comisionul brut", ceea ce ar inseamna (in opinia lor) inclusiv TVA (?).

Monografia contabila pentru aceasta factura:

4111 = % 5000

704 4587

4427 413

Din punctul meu de vedere, daca 5000 lei reprezinta 75% din totalul incasarilor, atunci TVA -ul se aplica la aceasta suma si firma-administrator ar trebui sa plateasca 5450 (5000 x 9%), fapt cu care nu este de acord, invocand acelasi tip de activitate si cu alte firme si care inteleg altfel lucrurile.

Va rog frumos sa-mi spuneti:

1. Este corect intocmita factura de catre firma proprietar al apartamentului?

2. La aceasta factura trebuie atasat un Raport cu incasarile efective ptr a determina baza de calcul?

Va multumesc

Cu stima, Laza Gabriela