Reportare pierdere din anii anteriori
Raspuns oferit deVera Constantin
Expert contabil
valabil la 30 Mar 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza in anul 2021 pierdere fiscala. La inchiderea anului 2022 (societatea fiind in reorganizare) nu se doreste reportarea acestei pierderi. Va rugam sa ne sfatuiti daca, avand in vedere faptul ca recuperarea pierderilor din anii precedenti este o facilitate pentru societati, nereportarea pierderii in D101 pentru 2022 este posibila sau nu.
Raspuns: Evidentele contabile si fiscale trebuie sa reflecte exact realitatea operatiunilor.
La calculul impozitului pe profit in 2022 trebuie sa se tina cont de pierderea fiscala, daca din evidentele contabile a rezultat asa ceva.
Daca nu a rezultat pierdere fiscala in 2021 este necesar sa corectati D101 pentru anul respectiv si sa calculati impozit pe profit.
Pierderea fiscala se poate reporta limitat conform art. 31 din Codul fiscal care prevede ca:
-pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.
-recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Reportarea pierderii inseamna ca exista posibilitatea ca sumele inregistrate ca pierdere in urma cu 7 ani sa fie scazute din profitul curent (daca exista) si astfel, impozit se va calcula doar pe ceea ce depaseste pierderea cumulata reportata.
Pierderea fiscala sau rezultatul fiscal se calculeaza, potrivit art. 19 din Codul Fiscal, ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice date in aplicarea Codului Fiscal, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31.
Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
Pierderea fiscala anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit (D101), se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.
Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Iun092023
CAEN 5630 - Optiune impozit micro
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: O societate comerciala ce desfasoara activitati CAEN baruri de noapte si activitati de discoteca (5630), care a depasit 1 milion de euro CA poate opta pentru micro sau este obligata la impozit profit 5% din CA?
Iun032023
Sponsorizare D107 si redirectionare sume din sponsorizare D177
de
Vera Constantin
valabil la 03 Iun 2023
Intrebare: Va rog sa imi precizati, in conditiile noilor reglementari privind sponsorizarile, cu depunerea formularului 107: 1. Daca societatea a inregistrat profit in trimestrul 1 si depune formular 107 pentru a sponsoriza o asociatie, cand va primi asociatia banii de la ANAF? In termenul de 45 de zile sau doar dupa bilantul din iunie? 2. Pentru sponsorizarea cu bunuri, se depune formular 107? Cand si cum ...
Mai302023
Corectarea erorilor privind rezerva legala si impozit pe profit datorat
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 30 Mai 2023
Intrebare: Pentru anul 2022 am gresit calculul Impozitului pe profit si a rezervei legale. Eu am depus corect D101, dar as avea de facut corectii in anul 2023. Cum este corect de inregistrat rezerva legala, care este mai mica decat cea inregistrata eronat in decembrie 2022? Cum este corect de inregistrat Impozit pe profit de plata in plus pentru decembire 2022? Multumesc.
Mai242023
Monografie contabila profit reinvestit
de
Vera Constantin
valabil la 24 Mai 2023
Intrebare: Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date: - profit brut 2022: 5.000.000 lei; - suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei; - cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei; - rezerve legale: 40 lei. Va multumim.
Mai192023
Incasare daune interese. Tratament fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 19 Mai 2023
Intrebare: O societate comerciala platitoare impozit profit, incaseaza suma de 1.000.000 lei de la arendatorul care nu si-a respectat conditiile contractuale si respectiv 2.000.000 lei reprezentand daune interese. Intrebare: care este tratamentul fiscal dpdv. al impozitului pe profit privind cele doua sume incasate.
Mai162023
Pierdere fiscala. Completare D101
de
Constanta Popa
valabil la 16 Mai 2023
Intrebare: La sfarsitul anului 2022 societatea X inregistreaza in an pierdere fiscala in suma de 1.000 lei. In declaratia 101 din anul 2021 pierderea fiscala cumulata (2014-2021) a fost in suma de 2.500lei Randul 40 din declaratia 101). In conditiile in care pentru anul 2014 se pierde dreptul de recuperare cum trebuie completata declaratia 101? Ma refer aici la randurile 35-40. Multumesc.
