Reportare pierdere din anii anteriori
Raspuns oferit deVera Constantin
Expert contabil
valabil la 30 Mar 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza in anul 2021 pierdere fiscala. La inchiderea anului 2022 (societatea fiind in reorganizare) nu se doreste reportarea acestei pierderi. Va rugam sa ne sfatuiti daca, avand in vedere faptul ca recuperarea pierderilor din anii precedenti este o facilitate pentru societati, nereportarea pierderii in D101 pentru 2022 este posibila sau nu.
Raspuns: Evidentele contabile si fiscale trebuie sa reflecte exact realitatea operatiunilor.
La calculul impozitului pe profit in 2022 trebuie sa se tina cont de pierderea fiscala, daca din evidentele contabile a rezultat asa ceva.
Daca nu a rezultat pierdere fiscala in 2021 este necesar sa corectati D101 pentru anul respectiv si sa calculati impozit pe profit.
Pierderea fiscala se poate reporta limitat conform art. 31 din Codul fiscal care prevede ca:
-pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.
-recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Reportarea pierderii inseamna ca exista posibilitatea ca sumele inregistrate ca pierdere in urma cu 7 ani sa fie scazute din profitul curent (daca exista) si astfel, impozit se va calcula doar pe ceea ce depaseste pierderea cumulata reportata.
Pierderea fiscala sau rezultatul fiscal se calculeaza, potrivit art. 19 din Codul Fiscal, ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice date in aplicarea Codului Fiscal, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31.
Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
Pierderea fiscala anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit (D101), se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.
Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Iul242024
Schimbare vector fiscal prin optiune in timpul anului. Microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare:
As dori sa va intreb daca o societate platitoare de TVA la incasare, impozit pe venit micro 3%, cu 6 angajati poate sa opteze voluntar la trecerea pe impozit pe profit. Cifra de afaceri la sfarsitul lunii iunie fiind 340.206 E. Sau este nevoit sa astepte depasirea plafonului CA? Va multumesc.
Iul232024
Iesire din sistemul microintreprinderii in cursul anului pentru nedepunerea in termen a situatiilor financiare
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare:
Daca o societate comerciala a depus situatiile financiare anuale aferente anului 2023 cu intarziere depasind termenul legal, poate trece la impozit pe profit, prin schimbarea vectorului fiscal de la impozit micro, si daca da, cu ce data se face trecerea si in baza carei reglementari legale? Va multumim!
Iul202024
Regim microintreprindere. Depunere bilant cu intarziere
de
Vera Constantin
valabil la 20 Iul 2024
Intrebare:
Societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere de la infintare (2019) pana in prezent, dar am depus bilantul cu intarziere 02.06.2024, va trece la plata impozitului pe profit?
Iul172024
Tranzactii cu unitati de fond. Evidentiere venituri
de
Vera Constantin
valabil la 17 Iul 2024
Intrebare:
O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are fonduri de investitii la o banca comerciala. Lunar primesc de la banca un raport cu valoarea fondului la sfarsit de luna. Mentionez ca nu desfiintez fondul de investitii. Actualizarea acestor valori genereaza venituri (ct 768) sau costuri (ct 668). Intrebare: veniturile respectiv costurile sunt exceptate de la plata ...
Iul102024
Panouri fotovoltaice. Profit reinvestit
de
Vera Constantin
valabil la 10 Iul 2024
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat si instalat un sistem de panouri fotovoltaice, pentru producerea de energie electrica. Activitatea firmei este de productie verighete si bijuterii din aur. Panourile au fost instalate la hala de productie. Intrebarea noastra este daca pentru aceasta investitie, in suma de 370000 ron, se poate aplica scutirea pentru profit reinvestit? Investitia a fost ...
Iul112024
Restituire impozit pe profit virat in plus
de
Vera Constantin
valabil la 11 Iul 2024
Intrebare: Societatea a achitat impozit pe profit de 8.000 lei pentru trim.I 2024. In trim.II 2024 societatea a inregistrat pierdere, astfel ca impozitul pe profit cumulat 01.01-30.06.2024 a devenit 3.000 lei. Societatea nu intentioneaza sa mai obtina venituri. Poate cere la ANAF restituirea sumei de 5.000 lei? Cand poate face acest lucru si care este procedura de urmat? Mentionez ca societatea nu ...
