Sponsorizari D107. Facilitate profit reinvestit

Societatea a incheiat o serie de sponsorizari in bani si in bunuri pe parcursul anului 2024. La fiecare trimestru a considerat cheltuielile cu sponsorizarea cheltuieli nedeductibile si a dedus suma ca si credit fiscal din impozitul pe profit trimestrial.

La sfarsitul anului, avand in vedere ca Societatea intra sub incidenta prevderilor privind impozitul minim global, si intentioneaza ca pentru anul 2024 sa aplice pentru "CBCR Safe Harbour", nu mai doreste sa ia credit fiscal toata suma sponsorizata pe parcursul anului ci numai o parte din aceasta astfel incat rata efectiva de impozit sa fie peste 15%.

In acest sens avem urmatoarele intrebari:

1. Declaratia 107 se va completa cu toate contractele de sponsorizare incheiate pe parcursul lui 2024 sau doar cu cele pentru care s-a luat credit fiscal (care reprezinta sub 20% din totalul sponsorizarilor) si pana la ce data ar trebui depusa?

2. Este corect sa lasam declaratiile depuse la T1, T2, T3 asa cum sunt (declaratia 100) si sa luam o suma de sponsorizare mai mica la T4 decat cea luata ca si credit fiscal la celelalte trimestre?

3. Tot in vederea incadrarii pe rata de taxa efectiva de 15%, la T4 se va renunta la facilitatea privind scutirea pe profit reinvestit (nu se va mai deduce din impozit, desi aceasta a fost dedusa la T1). Este corect?



Multumesc.