Tranzactii intre persoane afiliate - pagina 6
Sep182019
Recuperarea impozitului pe veniturile nerezidentilor
de
Justinian Cucu
18 Sep 2019
Intrebare: Firma, persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit, a incheiat in anul 2018, un contract de imprumut cu o societate afiliata din grup. Cele doua societati sunt detinute de o a treia societate in proportie de 100%. Toate societatile sunt din UE. Certificatul de rezidenta fiscala si declaratia privind beneficiarul efectiv, le-am primit abia in luna august 2019. Impozitul pe dobanda, ...
Aug232019
Tranzactii intre persoane juridice afiliate. Dosar preturi de transfer
de
Elena Garofil
23 Aug 2019
Intrebare: Buna ziua. O persoana are calitatea de asociat in doua firme (SRL). In cadrul unei firme are parti sociale de 50%, iar in cadrul societatii noastre are parti sociale in procent de 23%. Daca procentul se va majora la 43%, care ar fi implicatiile fiscale? Mai exista alte implicatii? Trebuie facut dosarul preturilor de transfer? In cazul licitatiilor se prezinta un document suplimentar? Cele doua ...
Aug142019
Schimbarea metodei de analiza a preturilor de transfer in cadrul unei inspectii financiare.
de
Costin A. Istrate
14 Aug 2019
Intrebare: In urma unei inspectii financiare, organul de control nu a agreat metoda pretului de revanzare folosita de societate in dosarul preturilor de transfer si a recalculat impactul fiscal prin aplicarea metodei marjei nete. Comparatia cu tranzactiile efectuate de societate cu persoane independente este o comparatie permisa de legiuitor in cadrul metodei marjei nete? Care ar fi impactul fiscal generat ...
Feb092019
Transfer profit de la sucursala la societate
de
Elena Ionescu
09 Feb 2019
Intrebare: In cazul in care societatea doreste transferul unei parti din profiturile aferente anilor anteriori 2017-2018 catre societatea-mama din Germania, care sunt obligatiile declarative si fiscale ale firmei din Romania? Suntem sucursala, nu avem capital social si suntem detinuti 100% de firma din Germania.
Ian062019
Nerezidenti. Venituri din redevente scutite de impozit. Declaratia 207
de
Irina Dumitrescu
06 Ian 2019
Intrebare: In baza art. 229 alin. (1) lit, g) operatiunile scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti veniturile din dobanzi si redevente, care intra sub incidenta cap. V Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate din titlul VI al Codului fiscal declarate in formularul 207, ce cod de corespondenta are in declaratie 100, pentru a nu rezulta erori dupa depunere? Este corect sa ...
Dec222018
Redevente platite unei societati din Austria. Impozit
de
Irina Dumitrescu
22 Dec 2018
Intrebare: In cazul in care o societate din Austria factureaza licente de marca inregistrata (fiind o persoana juridica cu procent de peste 25% pe o perioada mai veche de 14 ani ca procent de actiuni in firma din Romania care achita aceste licente) se mai datoreaza impozit in Romania de 3% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri cu Austria sau se aplica art. 255 alin. (11) din Codul fiscal cu ...
Nov112018
Cheltuieli aniversare firma
de
Mariana Prejbeanu
11 Nov 2018
Intrebare: Cum este corect sa incadram urmatoarea situatie? Un cetatean bulgar este prestator de servicii turistice pentru firma noastra pe teritoriul Bulgariei, dar si asociat impreuna cu asociatii firmei noastre, ca persoane fizice, in firma din Bulgaria. Se organizeaza o deplasare externa de sarbatorire a firmei din Romania, la care este invitat si partenerul din Bulgaria. Pentru angajatii firmei am ...
Oct242018
Impozitare dobanda credit extern
de
Mariana Prejbeanu
24 Oct 2018
Intrebare: Un SRL inregistrat in scopuri de TVA in Romania si platitor de impozit pe profit incheie un contract de imprumut revolving cu una dintre cele doua companii mama (asociate) din Austria. Trimestrial, compania-mama din Austria (cu 50% participare la capitalul social al SRL ului din Romania) emite o factura cu dobanda calculata pentru imprumut conform contractului. Ce obligatii declarative are SRL-ul ...
Sep262018
Achizitii de la furnizorul afiliat din Ungaria. Dosarul preturilor de transfer pentru un mic contribuabil
de
Constanta Popa
26 Sep 2018
Intrebare: O societate clasificata contribuabil mic a achizitionat in anul 2017 marfuri destinate vanzarii de la o companie afiliata (cu sediul in Ungaria) in suma de 1.200.000 euro.
Este obligata societatea sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer sau va fi obligata sa-l intocmeasca doar la solicitarea organului fiscal in cadrul unei inspectii fiscale?
Sep192018
Servicii consultanta
de
Mariana Prejbeanu
19 Sep 2018
Intrebare: Exista doua societati A si B, amandoua avand in final acelasi ultim beneficiar (relatii de afiliare). Intre cele doua societati exista un contract de prestari servicii de consultanta, urmand a se factura lunar sume diferite. Ce implicatii fiscale (riscuri) sunt pentru societatea care primeste serviciile de consultanta, cat si pentru cea care ofera consultanta?
Dec162017
Sucursala inregistrata in scopuri de TVA
de
Mariana Prejbeanu
16 Dec 2017
Intrebare: O companie din Polonia are deschisa o sucursala in Romania. Sucursala este inregistrata in scopuri de TVA si factureaza clientilor marfa pe care o vinde folosind propriul cod de TVA.
1. Este corect cum procedeaza acum sau e nevoie ca firma-mama se inregistreze in scopuri de TVA, iar sucursala sa factureze folosind codul de TVA al firmei-mama?
2. Pentru costurile pe care firma-mama le are in ...
Oct272017
Sucursala in Romania a unei firme din Austria. Redevente achitate firmei-mama din Germania. Aplicarea scutirii de impozit de catre sucursala
de
Constanta Popa
27 Oct 2017
Intrebare: Suntem sucursala unei societati din Austria (deci fara personalitate juridica, dar platitoare de impozit pe profit in Romania, supusa legislatiei fiscale din Romania), mama societatii din Austria fiind un GMBH din Germania.
Societatea din Germania ne inchiriaza in Romania un echipament, chirie care intra in categoria redeventelor in relatia cu Germania si ar trebui sa retinem impozit ...
Oct202017
Restituire imprumut in alta valuta. Dobanda
de
Mariana Prejbeanu
20 Oct 2017
Intrebare: Restituirea unui imprumut acordat in lei de catre societatea-mama poate fi facuta in alta valuta?
Initial, s-a acordat imprumutul pe lei (desi societatea este din Germania si a fost nevoita sa deschida cont in lei la banca din Germania), iar ulterior societatea-mama cere banii in alta valuta. Creditul s-a acordat cu o dobanda de 2,40% pe an - USD, desi imprumutul a fost in lei. La restituire se ...
Iul022017
Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer in cazul tranzactiei cu asociatul
de
Justinian Cucu
02 Iul 2017
Intrebare: Pentru o operatiune de stingere a obligatiei unei societati (contribuabil mijlociu) prin darea in plata a unor active catre asociatul majoritar (care detine 80% din capitalul social) este obligatorie intocmirea dosarului preturilor de transfer? Mentionez ca valoarea la care se va realiza darea in plata este valoarea de piata stabilita printr-un raport de evaluare de catre un evaluator autorizat.
