Tratamentul fiscal-contabil al sumelor achitate cu titlu de arenda

ABC SRL are contracte de arenda cu persoane fizice. In contracte se stipuleaza ca proprietarii doresc fie bani, fie doar produse, fie si bani si produse.

Pentru fiecare tip de plata - produse, bani, bani si produse - care sunt inregistrarile contabile, care dintre sumele aferente se declara in D 112, cum procedam cand se intocmeste factura (tinand cont ca persoana juridica ar face factura si ar plati si banii).

1. Contractul de arenda prevede doar bani pentru arenda:

612 = 462; urmeaza o cota forfetara de 20%; se aplica un impozit stopaj la sursa de 10% la restul de 80% din valoarea chiriei (arendei). Inregistrez proprietarii de terenuri pf in D 112. Privitor la CASS, este corect ca fiecare proprietar sa intocmeasca Declaratia unica, daca este cazul? Adica, noi, arendasul, nu datoram cass. Nu avem cazuri de sume care sa depaseasca 6 salarii minime.

2. Contractul de arenda prevede bani, dar si produse.

Inregistram ca mai sus partea de bani; intocmim factura pentru vanzare de produse, cu tva; compensam contul de creditor 462 cu contul de client 411 si diferenta dintre 462 si 411 o achitam. Facturile se transmit in spv.

3. Contractul de arenda prevede doar produse.

Intocmim factura, transmitem in spv. Cum rezolvam in acest caz cu stopajul la sursa? Aici avem doar ct 411; stopajul la sursa intervine doar la ct 462.

Exemplu: 612 = 462 - 1000 lei; aplic 20% cota forfetara; raman 800 lei: 462 = 444 - 80 lei;

411 = 701 si 4427 total 400 lei; 462 = 5121 - 520 lei.