Misdirected Request

The client needs a new connection for this request as the requested host name does not match the Server Name Indication (SNI) in use for this connection.

Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 28 Iulie 2025

TVA, operatiuni neimpozabile in Romania

valabil la 11 Iun 2025
Intrebare:

Care este regimul TVA in situatia unei livrari de marfuri din UK, de catre o persoana juridica din UK platitoare de TVA, catre o persoana juridica din Romania platitoare de TVA, in conditiile in care marfa nu ajunge in Romania, ci se livreaza direct clientilor persoane fizice din UK, deci marfa nu paraseste teritoriul UK?

Cum factureaza firma din Romania marfa catre clientii persoane fizice din UK?

Ce obligatii fiscale are firma din Romania?


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 0 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4619

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca nici locul achizitiei, dar nici locul livrarii bunurilor nu este pe teritoriul Romaniei, cele doua tipuri de operatiuni sunt neimpozabile in Romania d.p.d.v. al TVA. In ceea ce priveste livrarea bunurilor, am in vedere prevederile art. 275 “Locul livrarii de bunuri'' alin. (1) lit. a) din Codul fiscal conform carora
“(1) Se considera a fi locul livrarii de bunuri:

  1. locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul, in cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de cumparator sau de un tert.''

Prevederile art. 275 trebuie coroborate cu cele de la art. 268 conform carora pentru a fi impozabila in Romania d.p.d.v. al TVA, orice operatiune trebuie sa indeplineasca, cumulativ, urmatoarele patru conditii reglementate prin articolul 268, alin. (1): 

  1. operatiunile care reprezinta sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau cu o prestare de servicii in sensul art. 270 – 272 din Codul fiscal sa fie efectuate cu plata;
  2. locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor sa fie considerat in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 si 278;
  3. livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa fie realizata de o persoana impozabila, definita la art. 269 alin. (1), actionand ca atare;
  4. livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 269 alin. (2).

Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 3 alin. (1) din normele de aplicare ale art. 268, adoptate prin H.G. nr. 1 din 6 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
Daca o operatiune indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art. 268 alin. (1) lit. a), c) si d) din Codul fiscal, dar nu indeplineste conditia prevazuta la art. 268 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, operatiunea nu este impozabila in Romania.”
 
Locul unei achizitii de bunuri este intotdeauna in statul membru sau in statul tert in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor.
Avand in vedere faptul ca cele doua tipuri de operatiuni sunt neimpozabile in Romania, persoana impozabila din Romania nu are obligatii fiscale TVA fata de bugetului de stat din Romania, dar are obligatii fiscale de plata si de raportare fata de bugetul de stat din Marea Britanie deoarece locul celor doua operatiuni este pe teritoriul Marii Britanii. Astfel, persoana impozabila din Romania trebuie sa se adreseze autoritatii fiscale din Marea Britanie sau unui consultant fiscal din Marea Britanie. Este posibil ca persoana impozabila din Romania sa fie obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA la autoritatea fiscala din Marea Britanie prin intermediul unui reprezentant fiscal desemnat in acest scop pentru respectarea legislatiei fiscale TVA din Marea Britanie referitoare la:

  • organizarea evidentei fiscale a operatiunilor din sfera de aplicare a TVA (achizitii si livrari de bunuri);
  • emiterea facturii si colectarea TVA prin utilizarea cotei TVA din Marea Britanie in functie de natura bunurilor livrate;
  • raportarea fiscala a operatiunilor, eventual raportarea informativa a acestora;
  • exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor;
  • plata TVA datorata pentru livrarile efectuate pe teritoriul national al Marii Britanii.

In Romania, valoarea achizitiilor si livrarilor de bunuri trebuie inregistrata d.p.d.v. contabil deoarece societatea din Romania are obligatii fiscale de raportare si de plata fata de bugetul de stat din Romania in ceea ce priveste impozitul pe profit.
Deci, cele doua tipuri de operatiuni sunt neimpozabile in Romania doar d.p.d.v. al TVA. In situatia in care persoana impozabila din Romania isi asuma responsabilitatea de a nu se inregistra in scopuri de TVA in Marea Britanie, este recomandabil ca valoarea celor doua tipuri de operatiuni cu locul in Marea Britaniei, sa fie raportate in Romania prin decontul de TVA cod 300, astfel:

  • achizitia la randul 30 alocat pentru “Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile,….”;
  • livrarea catre clientii din Marea Britanie la randul 3 alocat pentru “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE),  ………
Nu uitati: Abonamentul dvs. include si consultanta telefonica.
Daca doriti sa discutati direct cu un consultant, va puteti programa oricand, AICI.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Regimuri de taxare

25Iul2025

Facturare catre Casa de sanatate

de Vera Constantin valabil la 25 Iul 2025
TVA
Intrebare: O farmacie, pentru medicamentele compensate eliberate pacientilor in luna curenta iulie 2025, emite factura catre Casa de Sanatate conform contractului, in luna urmatoare 3-15 august 2025. Cu ce cota de tva va fi emisa factura?
16Iul2025

Cota TVA pentru returretragere bunuri de la client

de Amelia Dumitras valabil la 16 Iul 2025
TVA
Intrebare: Cum procedam de la 01.08.2025 (daca se aplica majorarea TVA cu aceasta data de 11%), cu facturarea returului si vanzarea produselor aparute anterior cu tva 5%? Si aici avem doua situatii (in acest moment): Produsele livrate in iulie si retrase/returnate in august, in iulie le-am facturat la livrare cu 5% si la retur se vor factura tot cu 5%? La vanzarea produselor aparute in iulie (si ...
13Iul2025

Neplatitor de tva. Plafon 300.000 lei

de Vera Constantin valabil la 13 Iul 2025
TVA
Intrebare: Revin cu urmatorul detaliu: La acest moment PFA are doua coduri fiscale: la intern neplatitor de TVA si ptr prestare de servicii intracomunitare are cod de TVA. Pentru stabilirea limitei de 300.000 lei la inregistrarea de TVA, se iau prestatiile de servicii din ambele coduri fiscale? Va multumesc, Liana Luca
09Iul2025

Cota tva 2025 livrare condimente

de Vera Constantin valabil la 09 Iul 2025
TVA
Intrebare: In contextul noilor modificari legislative se pune intrebarea: ce cota de tva se va aplica pentru livrarea de ceai si condimente? Societatea noastra produce si ambaleaza ceaiuri si condimente, iar pana la 31.07.2025, cota cu care se facturau aceste produse a fost de 9%. Multumim.
05Iul2025

Modificare TVA stoc de la 5% la 9%

de Gina Popescu valabil la 05 Iul 2025
TVA
Intrebare: O societate, cu activitate de vanzare a cartilor, are o librarie prin care se vand cartile proprii editate de ea, dar si cele primite de la alte edituri, in regim de consignatie (marfa intra cu aviz de insotire si pe masura vanzarilor se fac facturi pentru cele vandute) uneori se returneaza cartile nevandute daca pertenerul solicita acest lucru. Pana in prezent cota de TVA asupra tuturor ...
20Iun2025

Vanzare cladire veche si terenuri

de Gina Popescu valabil la 20 Iun 2025
TVA
Intrebare: Detinem un imobil cu terenul aferent si alte doua terenuri amenajate ca parcare, respectiv teren de tenis. Intentionam sa vindem intreaga investitie. Mentionez ca cladirea este mai veche de 2007 si a suferit doua modernizari, din care una mai ampla cu mansardare in 2007. Ce regim de TVA trebuie aplicat pentru aceasta vanzare?
x