Achizitii intracomunitare de servicii

Societatea X cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a efectuat un import de bunuri din Japonia. Transportul este platit de furnizor (transport maritim de la sediul furnizorului din Japonia pana in Constanta, si transport rutier din Constanta pana la sediul beneficiarului din Timisoara), incluzand containerul in care este transportata marfa pana la destinatar.

Intrucat s-a depasit termenul de depozitare a marfii in portul din Constanta, societatea X din Romania a platit taxa de depozitare si o taxa pentru retinerea containerului peste termenul agreat (demurrage fee - calculata de la data sosirii in Constanta si pana la returnarea containerului, dupa efectuarea livrarii in Timisoara). Taxa de depozitare si taxa pentru.container nu au fost incluse in baza de impozitare a marfii in Vama, iar pt. aceste costuri societatea X din Romania primeste o factura cu TVA zero, emisa de o societate din Danemarca, inregistrata in scopuri de TVA in Danemarca.

1. Va rog sa imi comunicati tratamentul fiscal al TVA pentru factura emisa de societatea din Danemarca (daca se inregistreaza taxare inversa), daca se declara in declaratia recapitulativa 390 si la ce rand se declara in decontul de tva D300.

2. Societatea din Romania va retine impozit pe veniturile nerezidentilor pentru aceste costuri platite societatii din Danemarca?

Multumesc.