Acordare tichete de masa

Va rugam opinie pentru urmatoare speta: conform contractului colectiv de munca, societatea acorda pentru zilele de sambata, duminica sau sarbatori legale cate 1 tichet de masa pentru fiecare zi completa prestata. De exemplu, pentru salariul X - la finalul lunii, in statul de plata situatia este astfel: numar zile lucratoare in luna: 21 zile; numar de zile lucrate suplimentar: 3 zile (sambata). Tichete de masa cuvenite: 21 + 3 = 24 tichete.

Suma bruta 1 tichet masa pentru zi lucratoare (luni-vineri): 35 lei (28 lei net)

Suma bruta 1 tichet de masa pentru zi weekend: 60 lei (35 lei net)

Societatea achizitioneaza de la furnizor de tichete electronice un numar de 24 tichete.

In contabilitate se efectueaza urmatoarele inregistrari:

a) achizitie tichete de masa: 5328 = 401 suma 840 lei (24 tichete x 35 lei/tichet = 840 lei)

b) acordare tichete de masa pentru zile lucratoare si retinerea lor pe stat: 427 = 5328 suma 735 lei (21 tichete x 35 lei/tichet = 735 lei)

Cele 3 tichete de masa acordate pentru zilele de weekend se includ la o rubrica separata in stat si se retin contributii pentru acestea. Astfel, ele sunt evidentiate in venit brut ( 3 tichete x 60 lei = 180 lei) si se incarca in suma neta tot pe cardul electronic de tichete (similar cu tichetele pentru zile lucratoare). Deci, 3 tichete x 35 lei = 105 lei net incarcat pe card de tichete electronice.

In contabilitate sumele raman neinchise pentru contul 5328 (debit mai mare decat credit) si nu este in regula.

Intrebarea 1. Cum este corect sa se procedeze in acest caz? Care ar fi solutia pentru a incadra corect tichetele de masa acordate pentru zilele de weekend?

Intrebarea 2. Este corect sa acordam tichete de masa si pentru zile de weekend (in cazul de mai sus, 24 tichete) si sa fie evidentiate si retinute pe stat de plata tot ca si tichete de masa (427 = 53828) avand in vedere ca pentru acestea se calculeaza contributii sociale? Sau ar trebui sa fie evidentiate ca salariu de plata si sa fie virate impreuna cu salariul net la final de luna?