Casa de amanet, regim fiscal pentru vanzare reziduuri din obiecte vechi formate din metale pretioase
Raspuns oferit deAmelia Dumitras

Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 13 Mai 2022
Intrebare:
O societate A. IFN SRL are ca obiect de activitate alte activitati de creditare (casa amanet) in calitate de vanzator a incheiat cu societatea B in calitate de cumparator un CONTRACT DE VANZARE CUMPARE al carui obiect il constituie vanzarea unor cantitati de metale pretioase (aur, argint, platina, etc) de diferite tipuri si sub orice forma (aliaj, pulbere, slam, cenusi) in conformitate cu legislatia privind regimul metalelor pretioase in Romania.
Pretul final de vanzare al produselor este de 97.5% din cotatia bursiera LME (LONDON METAL EXCHANGE) din momentul inchiderilor la aur pentru marfa topita in bare si cu buletin de analiza.
Obligatiile vanzatorului sunt: sa predea cantitatea de material ce urmeaza a fi vanduta pe baza de cantarire in prezenta cumparatorului insotita de documente de livrare si insotire a marfurilor: facturi, avize de insotire a marfurilor si buletine de analiza, dupa caz si sa prevaleze impreuna cu cumparatorul trei probe.
Obligatiile cumparatorului sunt printre altele: sa ridice marfa contractata la termen la sediul sau si sa participe impreuna cu vanzatorul la topirea, cantarirea si prelevarea de probe.
Astfel, in baza acestui contract:
Bijuteriile ramase in proprietatea societatii A, in urma activitatii de amanet, au fost transmise societatii B SRL, fiind intocmit aviz de insotire a marfii (05.02.2019), pe care este inscris la rubrica specificatie fragmente si bijuterii uzate din aur in cantitate de 1716,1 gr. Tot pe acest aviz se mentioneaza fara factura/se remite pentru topire si analiza.
In data de 05.02.2019 societatea A emite catre societatea B factura reprezentand avans marfuri ce urmeaza a fi livrate (aliaje aur) in suma de 125.000 lei fara tva, specificand taxare inversa conform art 331 alin 2 lit h din Codul fiscal.
In contabilitate inregistrarile contabile au fost: 354-371 si 411-419.
Societatea B intocmeste in data de 05.02.2019 catre societatea A o adresa, prin care ii comunica faptul ca in urma procesarilor efectuate asupra marfurilor expediate cu avizul de insotire din data de 05.02.2019 a rezultat cantitatea de 1576,9 gr aur turnat in bara cod W082G. Totodata, prin aceeasi adresa societatea B solicita sa ii fie transmisa factura pentru marfurile rezultate in urma procesarii.
Societatea A detine o copie a raportului de incercare nrxxx/11.02.2019 emis de ANPC - Metale Pretioase, conform caruia solicitantul este societatea B, iar rezultatele incercarii pentru produsul span W082G arata ca titlul aurului este de 587.
In urma acestui raport de incercare societatea A emite in data de 11.02.2019 catre societatea B o noua factura, prin care factureaza - aliaj aur turnat in bara cu titlul de 587, conform raport incercare ANPC nr.xxx/11.02.2019 in cantitate de 1576.9 gr la pretul de 101,26 lei rezultand o valoare de 159.676.89 lei fara tva, fiind mentionat taxare inversa art. 331 alin 2 lit h din Codul fiscal. Totodata se storneaza si avansul facturat anterior.
Inregistrarile in contabilitatea societatii A in data de 11.02.2019 au fost urmatoarele:
371 - 354
411 - 707
411 - 419 stornare avans
607 = 371, 378 - 371
In contabilitatea societatii A nu se regaseste factura de la B prin care sa fie evidentiata prestarea de servicii topire si contravaloarea taxei pentru analiza efecuata de ANPC.
INTREBARE: Se poate aplica in cazul societatii A taxarea inversa stipulata la art. 331 alin. 2 lit h din Codul Fiscal asupra operatiunilor descrise anterior?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!
Articole similare
Mai172022
Intermediar, vanzare deseuri, aplicarea taxarii inverse
de
Elena Garofil
valabil la 17 Mai 2022
Mai112022
Perioada aplicare taxare inversa livrare cereale
de
Alexandru Palaghia
valabil la 11 Mai 2022
Mai022022
Livrare intracomunitara de bunuri, scutire TVA
de
Elena Garofil
valabil la 02 Mai 2022
Mar182022
Import cu TVA amanat la plata, cerinte si conditii
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2022