Cazare, masa, abonamente medicale. Avantaje salariale

1. Avem pentru luna ianuarie patru facturi de cazare la hotel ale managerului dupa cum urmeaza:

cazare: 1916.52 tva 172.48 = 2089

masa: 261.56 23.54 tva - 285.10

TOTAL: 2178.08 LEI TVA 196.02 = 2574.10  

Plecand de la faptul ca 20% DIN SALARIUL MINIM PE ECONOMIE, deci 600 lei, se includ in plafonul de 33% neimpozabil, rezulta ca diferenta de 1316.52 ron (2089-600) ar trebui trecut pe avantaj salarial. In aceste conditii ce facem cu tva de 172.48 ron de la cazare, devine si asta avantaj salarial sau ramane Tva si daca da, de care, deductibil sau nu?

In ce priveste cheltuielile cu masa le-am trecut pe cheltuieli de protocol. Aceeasi nelamurire si aici daca ar trebui trecute tot ca avantaj salarial si daca da, doar baza sau si tva inclusiv.  

2. In octombrie 2022 am primit o factura de abonamente medicale emise pentru perioada noiembrie 2022 - mai 2023. Plata facturii s-a efectuat de catre furnizor in 12.01.2023. Rezulta ca sunt 4 luni de salariat platite in ianuarie 2023 care reprezinta 15 euro*4 luni *4.92 = 295 lei de salariat. Avand in vedere ca plata s-a facut in ianuarie si ca ma incadrez atat in plafonul de 33% per salariat si de 400 eur pe an ar trebui trecut la venituri neimpozabile in declaratia 112 de la ianuarie toata suma de 295 lei, si as mai avea o suma pt 6 luni la factura ce se va emite in noimbrie 2023. E corect acest rationament?