Clarificari privind perioada luata in considerare pentru raportarea informatiilor din declaratia privind situatia de trezorerie
Declaratia privind situatia de trezorerie, a fost introdusa prin Ordinul nr. 470/2024 si reprezinta o obligatie pentru persoanele juridice fara scop patrimonial care primesc finantari conform art. 34 alin. 3.1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, respectiv: persoanele juridice fara scop patrimonial care, in exercitiul financiar de raportare, au primit sume reprezentand subventii, sponsorizari, sume redirectionate din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum si alte forme similare de finantare, indiferent de valoarea cumulata a acestora.
Recent, Ordinul nr. 6670/2024 (in vigoare de la 22.12.2024) a adus clarificari importante cu privire la perioada de raportare a informatiilor si aplicabilitatea procedurii de corectare a erorilor, astfel:
1. Informatiile cuprinse in "Declaratia privind situatia de trezorerie", prevazuta in Ordinul ministrului finantelor nr. 470/2024, corespund exercitiului financiar de raportare. Entitatile care au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, intocmesc declaratia avand in vedere informatiile aferente exercitiului financiar astfel ales.
Formatul declaratiei
Potrivit art. 3 din Ordinul 470/2024, persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar, au primit sume sume reprezentand subventii, sponsorizari, sume redirectionate din impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, respectiv din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice, precum si alte forme similare de finantare, vor utiliza pentru raportare formatul declaratiei din Anexa 1 la Ordinul 470/2024:
|
Nr. |
Explicatii |
Sume |
|
|
0 |
A |
B |
|
|
Trezorerie - sold la 1 ianuarie, din care: |
|||
|
- disponibilitati in banca |
|||
|
- disponibilitati in casierie |
|||
|
Cap. I - Incasari |
|||
|
Subventii, din care: |
|||
|
- sume din finantari nerambursabile din fonduri publice |
|||
|
- imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii |
|||
|
Sponsorizari |
|||
|
Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor |
|||
|
Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice |
|||
|
Incasari din donatii |
|||
|
Alte sume primite cu titlu gratuit |
|||
|
Incasari din credite bancare |
|||
|
Alte sume incasate, din care: |
|||
|
- cotizatii, contributii sau cote-parti primite potrivit statutului |
|||
|
- chirii incasate |
|||
|
- dobanzi incasate |
|||
|
- dividende incasate |
|||
|
- incasari din reclama si publicitate |
|||
|
- incasari din despagubiri |
|||
|
- incasari din vanzari de imobilizari corporale |
|||
|
- incasari din vanzari de imobilizari financiare |
|||
|
Total incasari |
|||
|
Cap. II - Plati |
|||
|
Salarii platite personalului |
|||
|
Impozite, taxe si contributii platite |
|||
|
Plati pentru achizitii de stocuri |
|||
|
Chirii platite |
|||
|
Plati pentru cheltuieli cu utilitatile |
|||
|
Plati pentru reclama si publicitate |
|||
|
Plati pentru contracte de management |
|||
|
Plati pentru contracte de consultanta |
|||
|
Plati aferente drepturilor de proprietate intelectuala |
|||
|
Plati pentru alte servicii executate de terti |
|||
|
Plati pentru achizitii de imobilizari corporale, din care: |
|||
|
- sume achitate sub forma de avansuri |
|||
|
Plati cu titlu gratuit: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara, din care: |
|||
|
- catre persoane fizice, din care: |
|||
|
- catre persoane rezidente |
|||
|
- catre persoane nerezidente |
|||
|
- catre persoane juridice, din care: |
|||
|
- catre persoane rezidente |
|||
|
- catre persoane nerezidente |
|||
|
Plati ocazionate de deplasari, din care: |
|||
|
- plati pentru deplasari interne |
|||
|
- plati pentru deplasari externe |
|||
|
Dobanzi platite |
|||
|
Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie |
|||
|
Credite bancare platite |
|||
|
Plati pentru achizitia de imobilizari financiare |
|||
|
Alte sume platite |
|||
|
Total plati |
|||
|
Trezorerie - sold la 31 decembrie, din care: |
|||
|
- disponibilitati in banca |
|||
|
- disponibilitati in casierie |
Persoanele juridice fara scop patrimonial care, in cursul exercitiului financiar, au primit astfel de sume, in valoare cumulata de maximum 100.000 lei, pot folosi pentru intocmirea Declaratiei, formatul prevazut in anexa nr. 2:
|
- lei - |
|||
|
Nr. |
Explicatii |
Sume |
|
|
0 |
A |
B |
|
|
Trezorerie - sold la 1 ianuarie |
|||
|
Cap. I - Incasari |
|||
|
Subventii |
|||
|
Sponsorizari |
|||
|
Sume redirectionate din impozitul pe profit/impozitul pe venitul microintreprinderilor |
|||
|
Sume redirectionate din impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice |
|||
|
Alte sume incasate |
|||
|
Total incasari |
|||
|
Cap. II - Plati |
|||
|
Salarii platite personalului |
|||
|
Impozite, taxe si contributii platite |
|||
|
Chirii platite |
|||
|
Plati pentru servicii executate de terti |
|||
|
Plati cu titlu gratuit: sponsorizari, donatii, mecenat, alte plati de natura similara |
|||
|
Avansuri de trezorerie acordate si nedecontate la data de 31 decembrie |
|||
|
Alte sume platite |
|||
|
Total plati |
|||
|
Trezorerie - sold la 31 decembrie |
Depunerea declaratiei
Declaratia privind situatia de trezorerie se intocmeste si se semneaza de catre persoanele abilitate sa intocmeasca si sa semneze situatiile financiare anuale si se semneaza si de catre administratorul sau persoana care are obligatia gestionarii persoanelor juridice fara scop patrimonial.
Potrivit art. 4 din Ordinul 470/2024, declaratia se depune odata cu situatiile financiare anuale, folosind programul de asistenta elaborat de MF, prin care se genereaza un fisier de tip PDF, avand atasat un fisier xml, precum si un fisier cu extensia zip care va contine prima pagina din situatiile financiare anuale, precum si documentele cerute de lege, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil si cu o rezolutie care sa permita incadrarea in limita a 9,5 MB a fisierului PDF la care este atasat fisierul zip.
Cum vi s-a parut articolul?
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Un produs marca 