Conceptul de risc fiscal. Comportamente ale societatilor care conduc la incadrarea in categoria de risc fiscal ridicat
08 Feb 2022
"Din nou firma pe care o administrez face obiectul unei inspectii fiscale. Controale si iar controale, m-am saturat!!!"
De cate ori auzim astfel de replici si nu intelegem de ce anumite firme se afla permanent sub lupa inspectorilor fiscali, iar altele nu sunt verificate niciodata?!
E momentul sa aflati cauzele acestor inspectii aparent anormale si sa actionati in consecinta!
Este evident ca nu va putem spune daca in perioada urmatoare veti face sau nu obiectul unei inspectii fiscale de fond sau inopinate, dar cu siguranta va vom ajuta sa intelegeti care sunt factorii de risc care atrag aceste controale repetate si cum sa procedati in vederea iesirii din zona de risc care va arunca permanent in planul de inspectie fiscala.
De retinut este faptul ca metodologiile si procedurile privind efectuarea analizei de risc in vederea selectarii contribuabililor pentru inspectie fiscala nu sunt transparente (nefiind publice)!
De retinut este faptul ca metodologiile si procedurile privind efectuarea analizei de risc in vederea selectarii contribuabililor pentru inspectie fiscala nu sunt transparente (nefiind publice)!
Cunoscand ,,comportamentele’’ care va conduc intr-o zona periculoasa de risc fiscal, evitati intrarea in aria de suspiciune din partea organelor fiscale privind sustragerea de la declararea corecta a impozitelor si contributiilor, adica evitati situatia de a fi considerati in categoria contribuabililor potential intrati in zona nociva a evaziunii fiscale.
Selectarea contribuabililor ce urmeaza a fi supusi inspectiei fiscale este efectuata de catre organul de inspectie fiscala competent, in functie de nivelul riscului. Analiza se efectueaza in cadrul unui compartiment cu atributii speciale in acest sens, nivelul riscului avand la baza analiza de risc.
La nivelul organului fiscal contribuabilii sunt incadrati in 3 clase principale de risc, dupa cum urmeaza:
- 1. contribuabili cu risc fiscal mic;
- 2. contribuabili cu risc fiscal mediu;
- 3. contribuabili cu risc fiscal ridicat.
Criteriile generale in functie de care se stabileste clasa de risc fiscal sunt urmatoarele:
- criterii cu privire la inregistrarea fiscala;
- criterii cu privire la depunerea declaratiilor fiscale;
- criterii cu privire la nivelul de declarare;
- criterii cu privire la realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori.
Analiza de risc se efectueaza periodic, caz in care organul fiscal stabileste si clasa/subclasa de risc fiscal a contribuabilului, pe care o publica pe site-ul propriu.
Ce trebuie sa retinem este faptul ca un contribuabil nu poate face obiectii cu privire la modul de stabilire a riscului si a clasei/subclasei de risc fiscal in care a fost incadrat!!!
De aici, este posibil sa rezulte in perioada urmatoare o serie de abuzuri ale autoritatilor fiscale in ceea ce priveste includerea unor contribuabili in anumite clase de risc, pe criterii mai mult sau mai putin obiective, care nu pot fi insa verificate si eventual contestate.
Mai jos sunt cateva situatiii care conduc la incadrarea in categoria de risc fiscal ridicat, situatii ce trebuie cunoscute de contabili, pentru a fi evitate:
- obligatii fiscale neachitate la bugetul de stat, mai ales obligatii vechi neachitate;
- depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale;
- marja de profit sub media marjelor inregistrate de companii din domenii de activitate similare;
- diferente mari (neconcordante) intre sumele declarate in D394 si cele declarate de parteneri;
- diferente mari intre sumele declarate la bugetul de stat pe o perioada de 2-3 ani (exemplu: sumele declarate scad brusc, fara motive temeinice de care dispune compartimentul care efectueaza analiza de risc;
- depunerea in mod repetat a unor declaratii rectificative;
- intrarea in reorganizare de activitate (fuziune, divizare, lichidare, transfer de activitate etc);
- manifestarea intentiei societatii de intrare in insolventa;
- efectuarea de tranzactii semnificative si in mod regulat cu persoane afiliate;
- rezultatul inspectiilor fiscale anterioare care s-au materializat cu debite suplimentare mari stabilite in sarcina societatii;
- neducerea la indeplinire a masurilor dispuse de organul fiscal cu ocazia controalelor efectuate;
- diferente semnificative intre sumele declarate in situatiile financiare si cele cuprinse in declaratiile fiscale (ex: D100, D101, D300)
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre risc fiscal
16Oct2025
Contract de comision intre doua persoane juridice. Riscuri fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 16 Oct 2025
Intrebare:
Societatea Alfa are obiect de activitate vanzarea de haine pe o platforma online si vanzare haine intr un magazin fizic. Unul din asociati persoana juridica Beta cu procent 10% din capitalul social (are asociat unic persoana fizica, fara angajati) a incheiat cu Alfa contract de comision 3% din vanzarea pe aceasta platforma, el se ocupa de acest segment alt afacerii, si Alfa este singurul ...
09Oct2025
ANAF introduce noi indicatori de risc fiscal in 2025. Cum se schimba analiza contribuabililor
de
Profeanu Laura
09 Oct 2025
Unul dintre obiectivele principale ale ANAF in acest an a fost consolidarea capacitatii de analiza a riscurilor fiscale si reducerea decalajului fiscal. Potrivit Raportului de activitate pe primul semestru din 2025, institutia a actualizat Registrul riscurilor fiscale, un instrument prin care sunt identificate situatiile de neconformare si contribuabilii care prezinta vulnerabilitati ...
06Oct2025
Sponsorizare fundatie
de
Vera Constantin
valabil la 06 Oct 2025
Intrebare:
O persoana fizica este actionar minoritar intr o societate pe actiuni. Aceeasi persoana fizica este si presedinte director intr-o Fundatie. Societatea doreste sa faca un contract de sponsorizare cu Fundatia si cu banii primiti din sponsorizare Fundatia doreste sa inchirieze si sa plateasca chiria pentru sediul social. Sediul social il inchirieaza de la o alta societate in care aceeasi persoana ...
25Sep2025
Obligatia de declarare in RO e-Transport pentru transporturile interne de bauturi
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Sep 2025
Intrebare:
Societate cu impozit pe profit, comert cu ridicata, bauturi printre care livreaza si hartie igienica si prosop de hartie, valori intre 4000-15000 lei, sunt obligati sa faca cod UIT?
Toate livrarile sunt pe teritoritoriul Romaniei.
Multumesc.
11Sep2025
Regimul fiscal al tranzactiilor intragrup
de
Alexandru Palaghia
valabil la 11 Sep 2025
Intrebare:
In data de 9 septembrie 2025 compania A vinde floarea soarelui catre compania B din grup iar mai departe compania B vinde catre clientul final C (non ICO) cu 460 usd / to floarea soarelui.
Tot in data de 9 septembrie compania B vinde floarea soarelui catre compania A din grup care mai departe compania A vinde catre clientul final D (non ICO) cu 540 usd / to floarea soarelui.
Aceste ...
11Sep2025
Declarare transport bunuri cu risc fiscal ridicat primite de la prelucrare
de
Elena Garofil
valabil la 11 Sep 2025
Intrebare:
Am avut un transport de 3.000 kg de "otel beton bare - 72142000" catre un partener in vederea prelucrarii pentru care noi am generat cod UIT.
Se pregateste returul materialelor si nelamurirea noastra este urmatoarea: cine e obligat sa emita codul UIT in cazul returului?
Multumesc.
Vezi toate studiile de caz despre risc fiscal keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 