Conditii de inregistrare provizion pentru salarii

In urma unui control al ITM-ului, la solicitrea administratorului, s-au identificat salarii nesemnate, salariatul fiind unul din asociatii, ex. Asociat nr.1, pentru 4 luni din anul 2023 si pentru 2 luni din anul 2024. Asociatul nr. 2 a contestat decizia ITM-ului in instanta, (in curs de solutionare) avand la baza dispozitiile de plata semnate de asociatul nr.1, pentru decontari interne.

La contabiliate nu s-a anuntat acest aspect de neplata a salariilor asociatului nr.1, (de administrator si nici de asociatul nr. 1), prin urmare acestea au fot inregistrate ca si platile.

Asociatul nr.1, a semnat anexele de bilant aferente anului 2023, (nesemnaland acest aspect pentru salariul sau din anul 2023, inregistrat ca si platit), dar pentru anul 2024, inca nu semneaza bilantul, solicitand instituirea provizionului pentru sumele salariale din anul 2023 si 2024 ce fac obiectul controlului ITM.

Administratorul, a fost salariat si in urma unui conflict si-a dat demisia. La inchiderea contractului, acestuia i s-au calculat zile de concediu de odihna neefectuate, instituite la ultimul stat al sau.

Administratorul, a avut zile de concediu de odihna neefectuate din anii precedenti, dar nu a fost instituit provizion pentru concedii de odihna neefectuate, intrucat nu a fost niciun calcul in acest sens si nicio solicitare catre serviciul de contabilitate.

Asociatul nr. 1 nu doreste sa ii plateasca suma reprezentand concedii neefectuate, acesta fiind inregistata la salarii neridicate, contestand acesta suma. Si pentru acesta situatie exista un proces pe rol, administratorul solicitand suma prin instanta.

Firma urmeaza sa intre in lichidare cu dizolvare, asociatii doresc acest lucru, actele fiind depuse la Judecatorie.

La decembrie, firma este la impozit pe venit, cand a avut controlul ITM, din ianuarie 2025 este la impozit pe profit.

Intrebare:

1. Se indeplinesc conditiile de provizion pentru salariile nesemnate ale asociatul nr. 1, pe baza controlului ITM?

Lipseste AGA pentru inregistrarea provizionului in contabilitate, ambii asociati refuzand intocmirea AGA in acest sens, asociatul nr.1 nu i se pare corect sa faca si sa semnaze AGA, considera ca e suficient contolul /contestatia ITM, iar asociatul nr. 2 nu este de acord cu provizionul.

2. Se indeplinesc conditiile de provizion pentru salariile neplatite catre administrator? La fel lipseste AGA.

3. Inregistrari contabile, conditii de deductibilitate, 2024 - impozit pe venit, 2025 - impozit pe profit.