Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Iulie 2024

Corectare eroare contabila

Raspuns oferit de
Mariana Prejbeanu

Mariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
Intrebare: Conducerea unei societatii hotaraste verificarea lucrarilor contabile efectuate de personalul propriu, dupa depunerea Situatiilor financiare anuale intocmite pentru exercitiul financiar 2022. Verificarea lucrarilor contabile este efectuata de un expert contabil. In urma verificarilor efectuate cu privire la calculul impozitelor si taxelor acesta a constatat ca: 1. Impozitul pe profit a fost calculat eronat in fiecatre trimestru din exercitiul financiar 2022 intrucat: - nu s-a aplicat scutirea de impozit a profitului investit, conform prevederilor art.22 din Codul fiscal, desi societatea a investit profitul in bunuri care se incadreaza prevederile art. 22, alin. 1 din Codul fiscal: (1) Profitul investit in echipamente tehnologice, active utilizate in activitatea de productie si procesare, activele reprezentand retehnologizare, calculatoare electronice si echipamente periferice, masini si aparate de casa, de control si de facturare, in programe informatice, precum si pentru dreptul de utilizare a programelor informatice, produse si/sau achizitionate, inclusiv in baza contractelor de leasing financiar, si puse in functiune, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice, este scutit de impozit. Activele corporale, cu exceptia activelor utilizate in activitatea de productie si procesare, activele reprezentand retehnologizare, pentru care se aplica scutirea de impozit sunt cele prevazute in subgrupa 2.1, respectiv in clasa 2.2.9 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului. Activele utilizate in activitatea productie, procesare si activele reprezentand retehnologizare sunt cele stabilite prin ordin al ministrului finantelor. fiind indeplinite si celelalte conditii pentru aplicarea scutirii: bunurile au fost puse in functiune, acestea sunt noi si nu se utilizeaza metoda de amortizare accelerata pentru calculul amortizatii la bunurile respective; - nu s-a scazut din valoarea impozitului pe profit valoarea sponsorizarilor efectuate care se incadreaza in plafonul de deductibilitate prevazut la art. 25, alin. 4, lit. I, din codul fiscal; - nu s-a aplicat in trimestru IV reducerea impozitului pe profit conform prevederilor OUG 153/2020, reducere care este de 15% conform calculelor efectuate. Va rugam sa ne precizati daca dupa depunerea Situatiilor financiare anuale, se poate efectua corectia calculului impozitului pe profit pentru fiecare trimestru din exercitiul financiar 2022 si depune declaratii rectificative la declaratia 100 din trimestrul I, II, III si declaratie rectificativa la declaratia 101 pentru anul 2022. Mentionam ca impozitul pe profit recalculat este semnificativ mai mic decat impozitul pe profit calculat initial. Care sunt inregistrarile care trebuie efectuate in contabilitate pentru inregistrarea impozitului pe profit recalculat si la ce data se efectueaza inregistrarea in contabilitate. Pentru exercitiul financiar 2022 se poate depune la ANAF un nou set de Situatii financiare care sa cuprinda corectia tuturor erorilor constatate de expertul contabil in urma verificarii lucrarilor contabile intocmite de personalul societatii?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 250 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 0147

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Impozit pe profit

Iul042024

Vanzare produse din piatra naturala si granit

de Vera Constantin valabil la 04 Iul 2024
Intrebare: Societatea noastra comercializeaza produse din piatra naturala si granit. Acestea se mai sparg si nu mai pot fi comercializate in starea lor initiala. Unele trebuie sa le trecem la pierderi ca nu mai pot fi comercializate, dar unele pot fi comercializate in noua stare, dar la un pret mult mai redus. De ex., achizitionam placaj la un pret de achizitie de 85 lei, la transportul lui sau chiar in ...
Iun262024

Continut fisier cu extensia zip, formular 101

de Elena Ionescu valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: Ce trebuie sa atasez in arhiva zip la declaratia 101 pentru anul 2024? Multumesc.
Iun262024

Provizioane pentru garantii acordate clientilor

de Vera Constantin valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: O societate a constatat ulterior inchiderii exercitiului financiar 2021 ca trebuia sa constituie un provizion pentru o garantie acordata unui client. Suma respectiva a fost inregistrata pe seama contului 1174, articol contabil 1174 = 1512. Nu s-a mai depus insa declaratia rectificativa privind impozitul pe profit. Garantia acordata a ramas fara obiect, in acest caz este suficient sa se inchida ...
Iun272024

Calcul impozit pe profit anual. Aplicare bonificatii OUG 1532020. Nereportare sponsorizari

de Constanta Popa valabil la 27 Iun 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu determinarea impozitului pe profit pentru anul 2023 la o societate comerciala pentru care prezentam urmatoarea situatie: CP 2023 = 5.260.666; 2% CPA 2023 = 4.839.782 CPA 2022 = 1.831.565 CCPA 2023/2022 = 164,24; 10% CP 2020 = 1.037.893 CCPA 2023/2020 366,31; 3% Total bonificatie 15% TOTAL VENITURI = 7.895.550 TOTAL CHELTUIELI = 5.564.313 lei Cheltuieli nedeductibile, ...
Iun222024

Reflectare amortizare in D101 pentru ONG

de Constanta Popa valabil la 22 Iun 2024
Intrebare: Un ONG desfasoara toate cele 3 activitati: activitate non profit, activitate cu destinatie speciala si activitate economica. Cheltuielile cu amortizarea pentru primele 2 activitati sunt neimpozabile. La intocmirea Declaratiei 101 la randul 11 Amortizarea fiscala respectiv randul 28 Cheltuieli cu amortizarea contabila se trece numai suma care corespunde activitatii economice sau se trec ...
Iun202024

Corectare erori inregistrate in exercitii anterioare

de Elena Ionescu valabil la 20 Iun 2024
Intrebare: In legatura cu raspunsul la intrebarea de mai sus, se inregistreaza impozitul pe profit datorat si se depune declaratia 101 rectificativa aferenta anului 2019?