Cota redusa de TVA pentru protoxid lichid alimentar

In baza conform art. 291, alin.(2) lit.e) Cod fiscal si pct. 37 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Titlului VII din Codul fiscal, avem o serie de produse (gaze alimentare) pe care le facturam catre clienti aplicand cota de TVA 9%.

Unul dintre aceste produse, Protoxid lichid alimentar, cod CAEN 28112930, a fost vandut catre clientul X, in perioada august 2022-septembrie 2024, cu aplicarea cotei de 9%. Facturarea cu cota de TVA redusa a avut la baza si declaratia pe proprie raspundere a clientului, conform careia utilizeaza produsul in scopul mentionat de normele legislative mentionate mai sus.

Pana in septembrie 2024, produsul a fost achizitionat din UE si revandut cu TVA 9%. In septembrie 2024, datorita unei situatii de forta majora, furnizorul din UE nu a mai putut livra produsul si ne-am adresat unui alt furnizor, non UE. Fiind un import non UE, la vama s-au solicitat documente justificative pentru import si comercializare produs in conditiile de TVA redus, 9%.

In urma solicitarii noastre catre clientul X, s-a dovedit ca acesta nu detine un cod CAEN mentionat in baza legislativa in discutie si nu are niciun fel de autorizatie prevazuta in domeniul alimentar.

Drept urmare, autoritatea vamala a incadrat produsul la comercializare cu 19%.

Intrebare:

Suntem indreptatiti dpdv legal sa facturam clientulul X, diferenta de TVA (de 10%), retroactiv, pentru perioada august 2022-septembrie 2024?