Cum tratam din punct de vedere fiscal achizitiile de la persoane fizice?
29 Sep 2016
Cu privire la bunurile achizitionate de la persoane fizice, Normele generale de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMFP 2634 stabilesc ca, documentele justificative provenite din tranzactii/operatiuni de cumparare a unor bunuri de la persoane fizice, pe baza de borderou de achizitie/carnet de comercializare, pot fi inregistrate in contabilitate numai in cazul in care se face dovada intrarii in gestiune a bunurilor respective.
Carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este reglementat de Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol.
Pentru achizitia produselor (altele decat produse agricole) de la persoane fizice se intocmeste Borderou de achizitie si Nota de receptie si constatare de diferente (Cod 14-3-1A).
Incepand cu data de 01 octombrie in Formularul 394 in cartusul D. Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA se vor curpinde si informatii cu privire la natura bunurilor/serviciilor care au fost achizitionate de la persoane fizice, respectiv: cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, terenuri, cladiri, alte bunuri si servicii.
In ceea ce priveste obligatiile de retinere la sursa, conform art. 62 din Codul fiscal sunt venituri neimpozabile:
- veniturile de orice fel, in bani sau in natura, primite la predarea deseurilor din patrimoniul personal (lit. f)).
- veniturile primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile si mobile din patrimoniul personal, altele decat castigurile din transferul titlurilor de valoare si/sau aurului financiar prevazute la cap. V - Venituri din investitii, precum si altele decat cele definite la cap. IX - Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal – lit. m).
Asupra acestora nu se datoreaza impozit pe venit nici contributii sociale.
Veniturile obtinute din valorificarea in regim de consignatie sau prin vanzare directa catre agenti economici si alte institutii a bunurilor rezultate in urma unei prelucrari sau procurate in scopul revanzarii sunt considerate venituri din activitati independente. In aceasta situatie consignatarul/cumparatorul va solicita documente care atesta provenienta bunurilor respective, precum si cele care atesta desfasurarea unei activitati independente. Nu se incadreaza in aceste prevederi bunurile din patrimoniul personal.
Activitatile de cumparare efectuate in scopul revanzarii constituie activitatile care genereaza venituri din activitati independente iar persoanele fizice care obtin astfel de venituri trebuie sa isi indeplineasca obligatiile privind autorizarea, impozitul pe venit, contributii sociale si alte obligatii ce revin din astfel de activitati.
Astfel, fie ca sunt bunuri din patrimoniul personal fie ca sunt bunuri rezultate in urma unei prelucrari sau procurate in scopul revanzarii cumparatorul nu are obligatia de a retine la sursa impozit si contributii. Daca bunurile sunt din patrimoniul personal cumparatorul va solicita o declaratie pe proprie raspundere iar daca sunt bunuri rezultate in urma unei prelucrari sau procurate in scopul revanzarii cumparatorul va solicita documente care atesta provenienta bunurilor respective, precum si cele care atesta desfasurarea unei activitati independente.
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre retinere la sursa
05Sep2025
Impozitarea premiilor sportive pentru participanti romani si straini: reguli si corectii
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Sep 2025
Intrebare:
Organizatie non-profit (asociatie) in domeniul sportiv, organizeaza competitie de tenis. La aceasta competitie participa atat persoane fizice romane cat si persoane fizice straine. Federatia Romana de Tenis transmite un tabel excel in care calculeaza in baza venitului brut impozitul retinut si venitul net, insa federatia a aplicat atat pentru participantii romani cat si pentru cei straini ...
27Aug2025
Achizitie servicii de proiectare si implementare a extinderii automatizarii software
de
Vera Constantin
valabil la 27 Aug 2025
Intrebare:
Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs.privind necesitatea/sau nu, a retinerii la sursa a impozitului (inclusiv cota de impozit) pentru un serviciu prestat de un nerezident din Germania, de la care am obtinut certificat de rezidenta fiscala valabil in anul prestarii.
Prestatorul din Germania a proiectat extinderea automatizarii softului utilizat in productie si a implementat solutia ...
18Aug2025
Tratamentul fiscal-contabil al sumelor achitate cu titlu de arenda
de
Alexandru Palaghia
valabil la 18 Aug 2025
Intrebare:
ABC SRL are contracte de arenda cu persoane fizice. In contracte se stipuleaza ca proprietarii doresc fie bani, fie doar produse, fie si bani si produse.
Pentru fiecare tip de plata - produse, bani, bani si produse - care sunt inregistrarile contabile, care dintre sumele aferente se declara in D 112, cum procedam cand se intocmeste factura (tinand cont ca persoana juridica ar face factura si ...
Fierul vechi aduce bani... dar si impozite
de
Profeanu Laura
02 Aug 2025
Incepand cu 1 august 2025, veniturile obtinute de persoanele fizice din vanzarea de fiare vechi nu vor mai fi scutite de impozit, asa cum era cazul pana acum. Conform noilor prevederi introduse in Codul fiscal prin Legea nr. 141/2025, aceste sume sunt tratate fiscal drept „venituri din alte surse” si vor fi supuse impozitului pe venit in cota de 10%, retinut la sursa.
...
01Aug2025
Tratament fiscal inchiriere teren
de
Costin A. Istrate
valabil la 01 Aug 2025
Intrebare:
Societatea a inchiriat un teren pentru o activitate secundara (organizare de santier) de la o persoana fizica. S-a intocmit contract si urmeaza sa platim lunar chirie conform contract. Intrebarea este daca impozit si CASS se retine de catre societate si daca da, cum se procedeaza, se retine din suma platita lunar sub forma de chirie? Care este modul de calcul? Multumesc!
16Iul2025
Regim TVA si impozit retinere la sursa pentru venituri din penalitati
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Iul 2025
Intrebare:
Societatea noastra a avut un import din Oman, cu transport asigurat de furnizor. Din cauza ca in vama containerele au ajuns la distanta de o zi ni s-a facturat de catre transportator taxe de stationare in vama din Romania. S-a facut vamuirea doar cand au ajuns toate containerele. Transportatorul are pe factura cod de Germania. In acest caz trebuie sa solicitam certificat de rezidenta pentru ...
Vezi toate studiile de caz despre retinere la sursa keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 