Depasirea plafonului de 500.000 euro si trecerea la impozit pe profit, calcul impozit datorat
valabil la 24 Mai 2023
Intrebare: Daca in trimestrul III al anului 2023 depasesc plafonul de 500.000 Euro si intram la impozit pe profit, acum suntem microintreprindere cu 1% impozit pe venit, Cod Caen - 0111 - Cultivarea cerealelor, cum calculam impozitul pe profit? Unde la inceputul anului cumulat se considera venituri si cheltuieli, iar soldul contului 121 il impozitam cu 16%? Va rog un exemplu. Multumesc.
Raspuns: Daca firma va depasi plafonul de 500.000 Euro cifra de afaceri in T3 2023, atunci aceasta va datora impozit pe profit din trimestrul in care aceasta a depasit plafonul. In sensul in care, chiar daca depasirea va avea loc in luna septembrie, impozitul pe profit se va calcula incepand cu luna Iulie. Prima perioada impozabila a impozitului pe profit fiind 01.07.2023-30.09.2023, potrivit art. 52, alin. (1) din Codul fiscal.
Astfel, pentru T1 SI T2 veti calcula impozit pe venit, respectiv 1%, iar din T3 veti calcula impozit pe profit. In ceea ce priveste modalitatea de calcul a impozitului pe profit, nu veti impozita soldul contului 121 ci rezultatul fiscal.
Rezultatul fiscal se determina conform art. 19, alin. (1)- rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicate, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31, rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala. Respectiv dumneavoastra veti calcula rezultatul fiscal pentru veniturile si cheltuielile inregistrate incepand cu 01.07.2023-30.09.2023, pentru trimestrul trei.
Rezultatul fiscal= Total venituri- Total cheltuieli= Rezultatul contabil
Rezultatul contabil- Venituri neimpozabile Cheltuieli nedeductibile - Deduceri fiscale Elemente similare veniturilor - Elemente similare cheltuielilor- Pierderea fiscala= Rezultatul fiscal
Rezultatul fiscal x Impozit pe profit 16% = Impozit pe profit
Impozit pe profit - Sume de scazut ( sponsorizare, casa de marcat)= Impozit pe profit datorat
Nu uita: Abonamentul include si consultanta telefonica.
Daca doresti sa discuti direct cu un consultant, te poti programa oricand, AICI.
Daca doresti sa discuti direct cu un consultant, te poti programa oricand, AICI.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria Profit
11Sep2025
Calcul profit reinvestit 06 2025
de
Vera Constantin
valabil la 11 Sep 2025
Intrebare:
Societate platitoare de impozit pe profit are urmatoarea situatie legata de profit reinvestit:
Martie 2025: Rezultat contabil brut = 21729430, Rezultat fiscal = 23509052, investitii pentru care se aplica facilitatea in suma de 198353
Iunie 2025: Rezultata contabil brut = 34347358, Rezultat fiscal = 12294904, investitii pentru care se aplica facilitatea cumulat de la inceputul anului = ...
09Sep2025
Calcul impozit profit
de
Vera Constantin
valabil la 09 Sep 2025
Intrebare:
Va rog sa exemplificati calcul impozit profit la trim 3/ 2025:
Daca Trim 1 /2025 pierdere
Trimestru 2/ 2025 pierdere
Trimestru 3/ 2025, profit brut 180.000
Cheltuieli nedeductibile pana la 30.09-1500 lei
Cheltuieli de protocol 1000 lei
Iar an 2024 pierdere 464101 din D101.
Tinanad cont ca pot recupera 70% din pierdere am 2024. Exemplu calcul va rog impozit pe profit .
Iar daca ...
23Aug2025
Recunoasterea fiscala a cheltuielilor de management
de
Elena Ionescu
valabil la 23 Aug 2025
Intrebare:
In contextul proiectului de lege care prevede un regim special pentru contribuabilii care inregistreaza cheltuieli cu afiliatii, va rugam sa ne transmiteti daca exista in legislatie vreo definitia a cheltuielilor de management / criterii care trebuie avute in vedere pentru incadrarea unor servicii ca fiind de management.
Ce reprezinta aceste cheltuieli de management / ce tipuri de ...
16Aug2025
Inregistrarea impozitului pe profit suplimentar si a accesoriilor stabilite prin decizie de impunere in urma inspectiei fiscale, petru anul curent
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Aug 2025
Intrebare:
In urma inspectiei fiscale s-a constatat ca trecerea la impozit profit trebuia sa se realizeze cu un trimestru anterior. Va rog ce nc trebuie inregistrate pentru impozitului pe profit calculat conform deciziei, plata acestuia si penalitatiile? Ex: impozit profit = 9000 lei si penalitati 7500lei.
11Aug2025
Regimul fiscal al despagubirilor si penalitatilor comerciale
de
Alexandru Palaghia
valabil la 11 Aug 2025
Intrebare:
1. Va rugam sa ne spuneti daca sumele inregistrate in cont 7581 sunt neimpozabile la calculul impozitului pe profit (ex. despagubiri primite de la Emag pentru produse deteriorate).
2. In ce situatie subventiile primite de firma pentru imobilizari corporale (donatie apartament) inregistrate in 7584 sunt neimpozabile la calculul impozitului de profit?
06Aug2025
Revenire la impozitare ca microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 06 Aug 2025
Intrebare:
O societate, infiintata in 2017, microintreprindere de la inceputul activitatii, a fost trecuta incepand cu 01.04.2025, din oficiu, de la microintrepriondere la impozit pe profit, pentru ca nu a depus situatiile financiare la termen. Mai poate reveni la microintreprindere in 2026? Cand poate reveni la microintreprindere?
Multumesc!
Un produs marca 