Depasirea plafonului de 500.000 euro si trecerea la impozit pe profit, calcul impozit datorat
valabil la 24 Mai 2023
Intrebare: Daca in trimestrul III al anului 2023 depasesc plafonul de 500.000 Euro si intram la impozit pe profit, acum suntem microintreprindere cu 1% impozit pe venit, Cod Caen - 0111 - Cultivarea cerealelor, cum calculam impozitul pe profit? Unde la inceputul anului cumulat se considera venituri si cheltuieli, iar soldul contului 121 il impozitam cu 16%? Va rog un exemplu. Multumesc.
Raspuns: Daca firma va depasi plafonul de 500.000 Euro cifra de afaceri in T3 2023, atunci aceasta va datora impozit pe profit din trimestrul in care aceasta a depasit plafonul. In sensul in care, chiar daca depasirea va avea loc in luna septembrie, impozitul pe profit se va calcula incepand cu luna Iulie. Prima perioada impozabila a impozitului pe profit fiind 01.07.2023-30.09.2023, potrivit art. 52, alin. (1) din Codul fiscal.
Astfel, pentru T1 SI T2 veti calcula impozit pe venit, respectiv 1%, iar din T3 veti calcula impozit pe profit. In ceea ce priveste modalitatea de calcul a impozitului pe profit, nu veti impozita soldul contului 121 ci rezultatul fiscal.
Rezultatul fiscal se determina conform art. 19, alin. (1)- rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicate, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31, rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala. Respectiv dumneavoastra veti calcula rezultatul fiscal pentru veniturile si cheltuielile inregistrate incepand cu 01.07.2023-30.09.2023, pentru trimestrul trei.
Rezultatul fiscal= Total venituri- Total cheltuieli= Rezultatul contabil
Rezultatul contabil- Venituri neimpozabile Cheltuieli nedeductibile - Deduceri fiscale Elemente similare veniturilor - Elemente similare cheltuielilor- Pierderea fiscala= Rezultatul fiscal
Rezultatul fiscal x Impozit pe profit 16% = Impozit pe profit
Impozit pe profit - Sume de scazut ( sponsorizare, casa de marcat)= Impozit pe profit datorat
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria Profit
10Iul2025
Impozit minim global
de
Gina Popescu
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare:
Am rugamintea sa ma indrumati cu un exemplu de calcul, inregistrarea in contabilitate si declarare la ANAF a noului impozit international PILLAR 2 pentru o entitate din RO a unei multinationale cu cifra de afaceri > 750 milioane euro. Cum se procedeaza?
Multumesc mult.
08Iul2025
Scutire impozit profit pentru profit reinvestit
de
Elena Garofil
valabil la 08 Iul 2025
Intrebare:
Societatea noastra are in constructie o hala care se incadreaza in clasa 1.1.2. Constructii usoare cu structuri metalice (hale de productie, hale de montaj), in hala va functiona un teren de sport acoperit ce urmeaza sa aduca venituri firmei. Constructia va ajunge la valoarea de 2.000.000 lei
In trim. 1 2025 avem un profit contabil in val de 4.000.000 lei - Rezultat fiscal 4.100.000, imp ...
25Iun2025
Redirectionare sume sponsorizare
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare:
Am urmatoarele date la 31.12.2024:
Cifra de afaceri = 9.000.000 lei
Impozit pe profit inainte de a scadea bonificatia si sponsorizarea din cursul anului = 300.000 lei
Bonificatie conform OUG 153/2022 este 33.000 lei
Sponsorizare in cursul anului 24.000 lei
Va rog sa imi spuneti care este modu de calcul si suma ce mai poate fi redirectionata prin D177.
Multumesc anticipat.
20Iun2025
Vanzare actiuni detinute la o alta societate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Iun 2025
Intrebare:
Societatea noastra, persoana juridica romana, detine tiluri de participare (actiuni) in capitalul social al unei persoane juridice straine, cu rezidenta fiscala in Cipru. Avand in vedere ca procentul de detinere este mai mare de 10%, pe o perioada mai mare de un an, va rugam sa ne mentionati tratamentul fiscal aplicabil veniturilor obtinute din vanzarea actiunilor, precum si al cheltuielilor ...
18Iun2025
D107 sponsorizare reportata din anii anteriori
de
Gina Popescu
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind declaratia 107. In cazul in care societatea nu are sponsorizari in anul fiscal 2024, nu are nimic dedus din impozitul pe profit deoarece acesta a fost zero in 2024, in schimb a avut impozit minim pe CA, pentru sumele reportate declarate in anii 2022 si 2023 mai depune declaratia 107 pe 2024 cu acele sume reportate? Multumesc frumos.
11Iun2025
Redirectionare sume impozit profit an 2024
de
Vera Constantin
valabil la 11 Iun 2025
Intrebare:
O societate incheie anul 2024 cu profit. In cursul anului 2024 nu a efectuat sponsorizari. Este corecta directionarea prin formularul 177 a sumei corespunzatoare sponsorizarii pentru anul 2024, care un ONG infiintat in data de 5 iunie 2025? Multumesc.
Un produs marca 