Detasare in afara Romaniei. Facilitati fiscale in constructii
valabil la 23 Apr 2020
Intrebare:
Va rugam sa ne indrumati in urmatoarea situatie:
- firma noastra a avut in anul 2019 urmatoarele activitati: constructii, turism (pensiune si restaurant), exploatarea masei lemnoase,
- in anul 2019 firma noastra a avut 34 de angajati, in medie (in sezonul de constructii mai multi, in afara sezonului mai putini),
- in perioada ianuarie-iulie 2019 am aplicat la calculul salariilor facilitatile fiscal oferite de OUG 114/2018, conform careia, daca ponderea veniturilor din constructii in cifra de afaceri cumulate de la inceputul anului este peste 80%, salariul minim brut pe care trebuie sa le acordam salariatilor nostrii trebuie sa fie de 3000 lei, insa nu trebuie sa deducem din salariu CASS si impozit, iar CAS numai intr-un procent diminuat. Acest calcul trebuia aplicat in cazul tuturor angajatilor, nu numai celor care lucrau in constructii (personalul din pensiune, exploatarea masei lemnoase, TESA),
- in februarie 2020, inspectorii de la ANAF au constatat ca, am aplicat aceasta facilitate si salariatilor care lucreaza in constructii in Ungaria, sunt delegati mai mult timp in strainatate intr-un an, insa acesti angajati sunt exceptati de la aceasta facilitate conform OUG 114/2018,
- salariatii delegati in Ungaria primesc diurna,
- inspectorii de la ANAF interpreteaza altfel OUG 114/2018, decat noi, in care se vorbeste numai despre cei care sunt DETASATI si nu DELEGATI,
- noi nu avem punct de lucru deschis in Ungaria, nu suntem inregistrati acolo in nici o forma, nu avem unde sa DETASAM salariatii, avem niste contracte incheiate cu firme din Ungaria, conform carora punem la dispozitie numai personalul necesar si facturam prestari de servicii lucrari de constructii,
- avand in vedere cele de mai sus, inspectorii ANAF au calculat diferenta la obligatiile de plata catre bugetul statului si asigurarile sociale, diferenta intre statul de plata a salariilor calculate cu facilitati si fara facilitate, dar numai pentru cei care au lucrat in strainatate, pentru cei care au lucrat in Romania, au ramas deducerile calculate cu facilitate fiscale (suma rezultata este foarte mare, de 66252 lei),
- aceasta diferentiere nici nu pot sa inregistrez in programul de contabilitate ori aplic facilitatile pe toata firma, ori nu aplic deloc (de aici rezulta ca dezvoltatorii de programe de contabilitate si consultantii lor financiari nu recunosc aceasta diferentiere).
Inspectorii ANAF au intocmit un Proces-verbal de inspectie fiscal, in urma caruia vor emite si Raportul de inspectie fiscala.
Intrebarile sunt:
- care este definitia DETASARII si DELEGARII, unde este diferenta intre cele doua definitii?
- ce avem de facut daca un angajat lucreaza mai mult decat 120 de zile in strainatate (UE-Ungaria), dar cu intreruperi (de exemplu: dupa 4 saptamani de lucru revine in tara pentru un concediu de odihna de 1 saptamana)?
- cum inregistrez in continuare in statul de plata si D112 aceasta diferentiere (nu pot sa nu aplic facilitatile pentru cei ramasi acasa, de ex. 12 de persoane, din cauza celor care sunt in Ungaria, de ex. 4 persoane)?
- care sunt sansele noastre in cazul unei eventuale contestari ale Raportului de inspectie fiscala, avand in vedere ca, angajatii sunt DELEGATI si nu DETASATI?
Multumim anticipat pentru raspuns.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe Venit, Salarii Contributii
07Iul2025
Plata dividendelor in 2025. Reguli fiscale si evidenta contabila pentru dividendele din 2023 si 2024
de
Nicolae Liviu
valabil la 07 Iul 2025
Intrebare:
Se pot plati in 2025 dividende repartizate pentru 2024 si sa se achite impozitul pe masura platii, daca a ramas sold din dividendele pe 2023 la care impozitul a fost ahitat in totalitate pana pe 25 ianuarie? Pot ramane neplatite dividende nete din 2023 si sa se plateasca dividende din 2024? In ce cont se evidentiaza cele doua tipuri de dividende (dividende din 2023 la care s-a achitat ...
20Iun2025
Depunerea declaratiei D112 rectificative ca urmare a unei hotarari judecatoresti. Declare doar salariat afectat
de
Nicolae Liviu
valabil la 20 Iun 2025
Intrebare:
Societatea in speta are peste 100 de salariati, declaratia D112 rectificativa - Tipul declaratiei: 2. Declaratia depusa ca urmare a acordarii unor dr.banesti,in bazaunor hot.jud.defi nitive si irevocabile/ executorii conform art. 147 alin. (3) si art. 169 alin. (3) se depune cu toti salariatii sau doar pt salariatul care a castigat in instanta? Se poate face declaratia doar pt salariatul ...
16Iun2025
Drepturi salariale stabilite de instanta. Obligatii declarative.
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Iun 2025
Intrebare:
O firma este obligata sa plateasca unui fost salariat, printr-o hotarare definitiva a unei instante, drepturi banesti reprezentand ore suplimentare si ore de noapte, perioada 2017-2018. Instanta stabileste in hotararea definitiva sa i se plateasca suma neta corespunzatoare orelor lucrate suplimentar si a celor de noapte. Un executor judecatoresc pune poprire pe contul bancar al firmei si suma ...
09Mai2025
Obligatii fiscale de plata privind beneficiile primite de salariati
de
Dani Cucu
valabil la 09 Mai 2025
Intrebare:
Societatea noastra are optiunea de a contracta o solutie de incentivare colaboratori prin intermediul unei firme. Mecanismul presupune ca noi sa incheiem contract cu firma de intermediere. Noi achizitionam de la firma de intermediere puncte, care au o anumita valoare, conform contract. Firma de intermediere va pune la dispozitie o platforma, de unde, partenerii care recomanda produsele noastre ...
25Apr2025
Diferenta intre modelul de calcul al indemnizatiilor neimpozabile din concedii medicale (coduri 08, 09, 15, 17) cu modelul de calcul utilizat pentru facilitatile fiscale
de
Florentina Buzea
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare:
Va multumesc pentru raspuns. As dori sa clarific daca nu se procedeaza similar cu modul de calcul pentru partea din impozitul pe venit scutita in cazul facilitatilor IT (abrogate intre timp, dar in ghidul ANAF este detaliata metoda de calcul conform careia inainte de a aplica 10% se aloca proportional venitul net in functie de venitul brut, respectiv partea scutita si partea care nu ...
11Mar2025
Venituri din drepturi de autor si contracte de activitate sportiva. Declaratia 205
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 11 Mar 2025
Intrebare:
Am depus declaratia 205 si pentru drepturi de autor(actori) si pentru contractele de activitate sportiva. Si am aflat ca daca au fost declarate in 112(si au fost declarate) nu ar mai fi trebuit declarate in 205. Asadar, veniturile din drepturile de autor si veniturile din contractele de activitate sportiva, trebuie sau nu declarate in declaratia 205?