Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 29 Mai 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici                                                                             Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Detasare in afara Romaniei. Facilitati fiscale in constructii

Raspuns oferit de
Dani Cucu

Dani Cucu
Consultant fiscal, expert contabil
Intrebare:
Va rugam sa ne indrumati in urmatoarea situatie:
 
- firma noastra a avut in anul 2019 urmatoarele activitati: constructii, turism (pensiune si restaurant), exploatarea masei lemnoase,
 
- in anul 2019 firma noastra a avut 34 de angajati, in medie (in sezonul de constructii mai multi, in afara sezonului mai putini),
 
- in perioada ianuarie-iulie 2019 am aplicat la calculul salariilor facilitatile fiscal oferite de OUG 114/2018, conform careia, daca ponderea veniturilor din constructii in cifra de afaceri cumulate de la inceputul anului este peste 80%, salariul minim brut pe care trebuie sa le acordam salariatilor nostrii trebuie sa fie de 3000 lei, insa nu trebuie sa deducem din salariu CASS si impozit, iar CAS numai intr-un procent diminuat. Acest calcul trebuia aplicat in cazul tuturor angajatilor, nu numai celor care lucrau in constructii (personalul din pensiune, exploatarea masei lemnoase, TESA),
 
- in februarie 2020, inspectorii de la ANAF au constatat ca, am aplicat aceasta facilitate si salariatilor care lucreaza in constructii in Ungaria, sunt delegati mai mult timp in strainatate intr-un an, insa acesti angajati sunt exceptati de la aceasta facilitate conform OUG 114/2018,
 
- salariatii delegati in Ungaria primesc diurna,
 
- inspectorii de la ANAF interpreteaza altfel OUG 114/2018, decat noi, in care se vorbeste numai despre cei care sunt DETASATI si nu DELEGATI,
 
- noi nu avem punct de lucru deschis in Ungaria, nu suntem inregistrati acolo in nici o forma, nu avem unde sa DETASAM salariatii, avem niste contracte incheiate cu firme din Ungaria, conform carora punem la dispozitie numai personalul necesar si facturam prestari de servicii lucrari de constructii,
 
- avand in vedere cele de mai sus, inspectorii ANAF au calculat diferenta la obligatiile de plata catre bugetul statului si asigurarile sociale, diferenta intre statul de plata a salariilor calculate cu facilitati si fara facilitate, dar numai pentru cei care au lucrat in strainatate, pentru cei care au lucrat in Romania, au ramas deducerile calculate cu facilitate fiscale (suma rezultata este foarte mare, de 66252 lei),
 
- aceasta diferentiere nici nu pot sa inregistrez in programul de contabilitate ori aplic facilitatile pe toata firma, ori nu aplic deloc (de aici rezulta ca dezvoltatorii de programe de contabilitate si consultantii lor financiari nu recunosc aceasta diferentiere).
 
Inspectorii ANAF au intocmit un Proces-verbal de inspectie fiscal, in urma caruia vor emite si Raportul de inspectie fiscala.
 
Intrebarile sunt:
 
- care este definitia DETASARII si DELEGARII, unde este diferenta intre cele doua definitii?
 
- ce avem de facut daca un angajat lucreaza mai mult decat 120 de zile in strainatate (UE-Ungaria), dar cu intreruperi (de exemplu: dupa 4 saptamani de lucru revine in tara pentru un concediu de odihna de 1 saptamana)?
 
- cum inregistrez in continuare in statul de plata si D112 aceasta diferentiere (nu pot sa nu aplic facilitatile pentru cei ramasi acasa, de ex. 12 de persoane, din cauza celor care sunt in Ungaria, de ex. 4 persoane)?
 
- care sunt sansele noastre in cazul unei eventuale contestari ale Raportului de inspectie fiscala, avand in vedere ca, angajatii sunt DELEGATI si nu DETASATI?
 
Multumim anticipat pentru raspuns.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Detasare in afara Romaniei. Facilitati fiscale in constructii

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 54.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


x