Detasare in afara Romaniei. Facilitati fiscale in constructii

Va rugam sa ne indrumati in urmatoarea situatie:

 

- firma noastra a avut in anul 2019 urmatoarele activitati: constructii, turism (pensiune si restaurant), exploatarea masei lemnoase,

 

- in anul 2019 firma noastra a avut 34 de angajati, in medie (in sezonul de constructii mai multi, in afara sezonului mai putini),

 

- in perioada ianuarie-iulie 2019 am aplicat la calculul salariilor facilitatile fiscal oferite de OUG 114/2018, conform careia, daca ponderea veniturilor din constructii in cifra de afaceri cumulate de la inceputul anului este peste 80%, salariul minim brut pe care trebuie sa le acordam salariatilor nostrii trebuie sa fie de 3000 lei, insa nu trebuie sa deducem din salariu CASS si impozit, iar CAS numai intr-un procent diminuat. Acest calcul trebuia aplicat in cazul tuturor angajatilor, nu numai celor care lucrau in constructii (personalul din pensiune, exploatarea masei lemnoase, TESA),

 

- in februarie 2020, inspectorii de la ANAF au constatat ca, am aplicat aceasta facilitate si salariatilor care lucreaza in constructii in Ungaria, sunt delegati mai mult timp in strainatate intr-un an, insa acesti angajati sunt exceptati de la aceasta facilitate conform OUG 114/2018,

 

- salariatii delegati in Ungaria primesc diurna,

 

- inspectorii de la ANAF interpreteaza altfel OUG 114/2018, decat noi, in care se vorbeste numai despre cei care sunt DETASATI si nu DELEGATI,

 

- noi nu avem punct de lucru deschis in Ungaria, nu suntem inregistrati acolo in nici o forma, nu avem unde sa DETASAM salariatii, avem niste contracte incheiate cu firme din Ungaria, conform carora punem la dispozitie numai personalul necesar si facturam prestari de servicii lucrari de constructii,

 

- avand in vedere cele de mai sus, inspectorii ANAF au calculat diferenta la obligatiile de plata catre bugetul statului si asigurarile sociale, diferenta intre statul de plata a salariilor calculate cu facilitati si fara facilitate, dar numai pentru cei care au lucrat in strainatate, pentru cei care au lucrat in Romania, au ramas deducerile calculate cu facilitate fiscale (suma rezultata este foarte mare, de 66252 lei),

 

- aceasta diferentiere nici nu pot sa inregistrez in programul de contabilitate ori aplic facilitatile pe toata firma, ori nu aplic deloc (de aici rezulta ca dezvoltatorii de programe de contabilitate si consultantii lor financiari nu recunosc aceasta diferentiere).

 

Inspectorii ANAF au intocmit un Proces-verbal de inspectie fiscal, in urma caruia vor emite si Raportul de inspectie fiscala.

 

Intrebarile sunt:

 

- care este definitia DETASARII si DELEGARII, unde este diferenta intre cele doua definitii?

 

- ce avem de facut daca un angajat lucreaza mai mult decat 120 de zile in strainatate (UE-Ungaria), dar cu intreruperi (de exemplu: dupa 4 saptamani de lucru revine in tara pentru un concediu de odihna de 1 saptamana)?

 

- cum inregistrez in continuare in statul de plata si D112 aceasta diferentiere (nu pot sa nu aplic facilitatile pentru cei ramasi acasa, de ex. 12 de persoane, din cauza celor care sunt in Ungaria, de ex. 4 persoane)?

 

- care sunt sansele noastre in cazul unei eventuale contestari ale Raportului de inspectie fiscala, avand in vedere ca, angajatii sunt DELEGATI si nu DETASATI?

 

Multumim anticipat pentru raspuns.