Divergente administratori, neplata salarii, neaprobare bilant, provizionare

O societate cu 2 asociati si 2 administratori in prezent sunt in divergente avand unele solicitari in inregistrarea contabila dupa cum urmeaza:

1. Asociat nr. 1 refuza plata salariala la angajati in termenul prevazut in CIM, inclusiv la un angajat ce a incheiat activitatea in octombrie 2024 avand in stat salariul cuvenit + CO neefectuat. Prin refuzul asociatului 1 de a recunoaste plata salariala, angajata a sesizat organele ITM pentru a se lua masuri aferente platilor.

In urma controlului ITM din noiembrie 2024, s-au identificat state nesemnate de catre asociat nr. 1 (fiind si salariat), aferente anului 2023- 4 luni si 2 luni pentru anul 2024 si alte salarii neplatite aferente anului 2024, luna octombrie care a refuzat asociat 1 sa le plateasca.

Masura data de ITM a fost:

- plata acestor salarii ale angajatilor pentru luna octombrie 2024 de a fi platite pana pe data de 09.12.2024

si

- plata la salariile ce apar cu state nesemnate ale asociatului 1.

Pentru acest aspect societatea a primit si contraventie pentru neplata salariilor conform CIM.

Asociat nr. 1 a refuzat sa plateasca salariile aferente angajatului care si-a incheiat activitatea in octombrie 2024 si nici in prezent nu sunt platite. Angajata respectiva a actionat in instanta pentru recuperarea salariului de la societate, la refuzul platii de catre asociatului nr. 1.

Asociatul nr. 2 a contestat masura ITM- ului de a fi platite si salariile asociatului nr. 1 unde nu are semnatura pe state intrucat acestea au fost platite prin dispozitie de plata la momentele respective, si inregistrate in contabilitatea ca platite.

Mai mult anul financiar incheiat 2023 a fost semnat de care cei 2 asocati prin care reflecta si plata acelor salarii si nu a fost contestat de asociat nr. 1.

La contabiliate nu s-a anuntat acest aspect de neplata a salariilor, asociatului nr.1 (nici de administrator si nici de asociatul nr. 1), prin urmare acestea au fot inregistrate ca si platite.

Asociatul nr.1, a semnat anexele de bilant aferente anului 2023, (nesemnaland acest aspect pentru salariul sau din anul 2023, inregistrat ca si platit), dar pentru anul 2024, inca nu semneaza bilantul, solicitand instituirea provizionului pentru sumele salariale din anul 2023 si 2024 ce fac obiectul masurilor date de ITM.

2. Salariata care a intentat procesul pentru recuperarea salariului cuvenit pana la aceasta data inca nu a avut nici un termen de judecata. Acesta fiind in septembrie 2025.

In contabilitate salariul este inregistrat la balanta din luna octombrie 2024 ca fiind salariu neridicat format din CO neefectuat si salariul pana la inchiderea CIM.

Asociatul nr.1 nu doreste sa ii plateasca suma reprezentand concedii neefectuate, acesta fiind inregistata la salarii neridicate. Si pentru acesta situatie exista un proces pe rol, angajatul solicitand suma prin instanta.

3. Datorita divergentelor dinte asociati, asociat nr. 1 a solicitat dizolvarea societatii in instanta insa asociatul nr. 2 nu este de accord cu acest lucru. Procesul este pe rol fara nici o rezolutie concreta.

La decembrie 2024, firma este la impozit pe venit, din ianuarie 2025 este la impozit pe profit.

Solicitarile asociatului nr. 1:

1. Sa se constituie provizion pentru salariile sale din 2023 si 2024 conform masura data de ITM chiar daca NU avem hotaraea AGA semnata de asociati pentru acest lucru si mai mult a fost inregistrat in bilantul din 2023 ca fiind salarii ridicate.

2. Sa se consituie provizion pentru salariul angajatei, asociatul nr.1 a refuzat plata acestuia, exista masura itm prin care se solicita plata acestuia in termen si asociat nr. 2 este de acord sa se plateasca.

Solicitari asociat nr. 2:

1. Odata ce NU este indeplinita masura data de ITM pentru plata salariatului care are CIM incheiat in octombrie 2024 iar aceasta este inregistrata conform reglementarile in vigoare ca salariu neridicat , sa nu se constituie provizion ca NU este o datorie incerta. Salariul este cert conform IAS-uri aplicabile in vigoare.

2. Sa nu se inregistreze provizion pentru salariile asociat nr. 1, conform masurii date de ITM, avand in vedere ca acestea au fost ridicate si inregistrate in contabilitate ca fiind ridicate, semnate de asociat 1 in bilantul incheiat 2023. In cazul in care, sunt in continuare solicitari din partea asociat nr.1, acesta sa se adreseze in instanata pentru a obtine o hotarare judecatoreasca.

Astfel fara hotararea AGA sau hotarare judecatoreasca, asociat nr. 2 NU este de acord cu inregistrarea acestora in documentele financiare ale anului 2024

Intrebare:

1. Se poate inregistra provizion pentru salariile nesemnate ale asociatul nr. 1, pe baza masurilor date ITM.? Avand In vedere:

Lipseste AGA pentru inregistrarea provizionului in contabilitate, ambii asociati refuzand intocmirea AGA in acest sens, asociatul nr. 1 nu i se pare corect sa faca si sa semnaze AGA, considera ca e suficient masura data de ITM, iar asociatul nr. 2 nu este de acord cu provizionul. Prin urmare NU am hotararea AGA si nicio hotarare judecatoreasca.

2. Se poate inregistra provizion pentru salariile neplatite catre angajata care si-a incheiat CIM in octombrie 2024? Avand in vedere ca sunt inregistrate ca salarii neridicate. La fel lipseste AGA.

3. Lipsa semnaturilor la anexele bilantului aferente anului 2024 din partea asociatului nr.1 impiedica transmiterea bilantului in termenul legal?

4. Inregistari contabile, conditii de deductibilitate, la decembrie 2024 firma este la impozit pe venit, cu ianuarie 2025, este la impozit pe profit.