Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 3 Iulie 2025

e-TVA: Ce se schimba din 1 iulie 2025 si ce riscuri apar pentru contribuabili

03 Iul 2025

De la jumatatea anului 2025, contribuabilii vor trebui sa acorde o atentie sporita notificarilor primite din partea ANAF in legatura cu sistemul e-TVA, intrucat intra in vigoare sanctiunile aferente neconformarii. Dupa doua amanari succesive in cursul anului 2024, Guvernul a stabilit prin OUG nr. 138/2024 ca sanctiunile se vor aplica efectiv de la 1 iulie 2025, respectiv 1 august 2025 pentru contribuabilii care aplica sistemul TVA la incasare, potrivit art. 282 alin. 2) din Codul fiscal.

Ce este sistemul e-TVA si care este stadiul actual?

Sistemul e-TVA consta in generarea de catre ANAF a unor deconturi precompletate de TVA (formular 300), pe baza informatiilor existente in evidentele fiscale si din declaratiile si raportarile electronice (e-Factura, e-Transport, D394, case de marcat etc.). Deconturile sunt disponibile online pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a formularului 300.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Important de retinut este ca, in ciuda existentei acestui decont precompletat, contribuabilii raman in continuare obligati sa completeze si sa depuna propriul decont de TVA (formularul 300) pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale de raportare.

Notificarile de conformare: cand, cum si ce contin?

Alaturi de decontul precompletat, ANAF poate transmite si o notificare de conformare daca apar neconcordante intre datele din evidentele sale si cele declarate de contribuabil. Notificarile se transmit online, tot pana pe 5 ale lunii urmatoare termenului legal de depunere a formularului 300, in baza Ordinului ANAF nr. 6234/2024.

Notificarile nu reprezinta acte administrativ-fiscale, ci semnaleaza posibile diferente, in special atunci cand acestea depasesc pragul de semnificatie de minimum 20% si cel putin 5.000 lei. Totusi, transmiterea notificarilor este posibila si pentru diferente sub acest prag, in urma unei analize de risc efectuate de ANAF.

Termene si obligatii de raspuns

De la 1 iulie 2025, contribuabilii vizati de notificari trebuie sa transmita, in termen de 20 de zile de la primirea acestora, un raspuns online privind verificarile efectuate. Obligatie a fost optionala pana la 30 iunie 2025, iar lipsa raspunsului nu generera consecinte fiscale.

Pentru cei care aplica sistemul de TVA la incasare, termenul limita este 1 august 2025 - termenul nu a fost modificat de autoritati prin OUG 138/2024.

Ce sanctiuni se vor aplica?

Incepand cu datele mentionate mai sus, netransmiterea raspunsului in termenul de 20 de zile sau transmiterea unor informatii incomplete poate atrage amenzi intre 1.000 si 10.000 lei, in functie de dimensiunea contribuabilului, cresterea riscului fiscal asociat contribuabilului, prin marcarea ca risc privind declararea TVA si, in anumite cazuri, se poate considera ca exista risc de rambursare necuvenita de TVA.

Care este primul decont vizat?

Desi termenul de aplicare a sanctiunilor este stabilit, nu este clar care este primul decont pentru care contribuabilii vor fi obligati sa raspunda la notificari.

De exemplu, decontul de TVA aferent lunii mai 2025 se depune pe 25 iunie, e-TVA pentru acesta se transmite pe 5 iulie. Daca se trimite notificare de conformare in 5 iulie, trebuie raspuns in 20 de zile?

In lipsa unei clarificari exprese din partea autoritatilor, este de preferat sa se raspunda la notificarile primite incepand cu iulie 2025, chiar daca ele vizeaza perioade fiscale anterioare, cum ar fi luna mai 2025.

Pana la aparitia unor clarificari oficiale, recomandarea ferma este vigilenta fiscala si reactie prompta la notificarile de conformare - indiferent daca sunt optionale sau nu.

 

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre e-tva

30Iun2025

Dublare venituri D394. Casa de marcat

de Vera Constantin valabil la 30 Iun 2025
TVA » E-TVA
Intrebare: In decontul precompletat E-TVA imi dubleaza TVA. Preia TVA din E case de marcat incasari cu case de marcat si D394 facturi emise cu cod 751. Cum ar trebui sa justific diferentele? Unde anume trebuie sa trimit justificarea diferentelor? In SPV E-TVA nu apare nimic legat de trimitere raspunsuri. Multumesc.
30Iun2025

Penalitati contractuale in afara sferei TVA versus Decont TVA precompletat Ro e-TVA

de Ela Dumitra valabil la 30 Iun 2025
Intrebare: Conform art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale. De asemenea, nefiind subiectul aplicarii TVA, nu avem obligatia declararii penalizarilor in decontul 300. Care este modul de inregistrare si evidentiere in jurnalul de cumparari si in D300, in ...
25Iun2025

Facturi emise in baza bonurilor fiscale (cod 751)

de Profeanu Laura valabil la 25 Iun 2025
TVA » E-TVA
Intrebare: Emitere facturi pe cod 751, D 394 si e-TVA In ultima perioada am citit ca facturile cod 751 emise in baza bonurilor fiscale nu trebuie raportate separat in D 394, pentru a preveni dublarea TVA-ului. In Ghidul de completare a D394 regasim: Completarea si depunerea declaratiei: Cartusul G. Nu vor fi incluse in acest cartus bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform art. ...
15Iun2025

Dublarea sumelor in e-TVA din cauza facturilor tip 751 si a rapoartelor Z transmise simultan

de Profeanu Laura valabil la 15 Iun 2025
TVA » E-TVA
Intrebare: O societate emite facturi fiscale pentru toate incasarile realizate prin casele de marcat, iar in acest context, rapoartele Z nu mai sunt inregistrate separat, pentru a evita dublarea sumelor. Mentionez ca avem in jur de 8 case de marcat. Cu toate acestea, in fiecare luna apar diferente in Predecontul de TVA (emis de ANAF), diferente ce par a fi generate de dublarea sumelor, intrucat se ...
04Iun2025

Raportare in D394. Facturi in scop contabil

de Vera Constantin valabil la 04 Iun 2025
TVA » E-TVA
Intrebare: Referitor la notificarea de conformare RO e-TVA, avem urmatorul caz. Datorita faptului ca societatea noastra vinde bunuri de folosinta indelungata, pentru toti clientii se intocmesc facturi. Facturile incasate prin casa de marcat sunt cu codul 751, iar cele incasate prin virament sunt cu codul 380. Decontul de TVA D300 se intocmeste in baza facturilor emise (care include si facturile cu cod ...
08Mai2025

Diferente semnificative RO e-TVA

de Profeanu Laura valabil la 08 Mai 2025
TVA » E-TVA
Intrebare: De cand a aparut E-TVA, firma noastra primeste Notificare de confIrmare, cu diferente semnificative, motivul fiind ca societatea noastra emite facturi catre persoane fizice, incasate prin casa de marcat, astfel ca suma se dubleaza in Z-ul casei de marcat. Am crezut ca incepand cu 01 ianuarie 2025, de cand se transmit in SPV, si aceste facturi catre persoane fizice, diferentele o sa dispara. ...
Vezi toate studiile de caz despre e-tva keyboard_double_arrow_right
x