e-TVA: noul model al decontului precompletat actualizat cu modificarile de cote de TVA aplicabile de la 1 august 2025

Profeanu Laura

16 Oct 2025

Spete pe acelasi subiect

Incepand cu 1 august 2025, sistemul de raportare a TVA a intrat intr-o noua etapa, odata cu aplicarea cotelor modificate prin Legea nr. 141/2025 si actualizarea corespunzatoare a decontului precompletat RO e-TVA (formularul P300).

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a oficializat luni, 13 octombrie 2025, Ordinul nr. 2.351/2025, prin care a fost aprobata o noua versiune a formularului P300, adaptata noilor reguli privind TVA. Actul normativ a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 942/2025 si a intrat in vigoare la aceeasi data.

Ce modificari a adus Legea nr. 141/2025 privind cotele de TVA

- cota standard de TVA s-a majorat de la 19% la 21%;

- cota redusa unica este de 11%, inlocuind vechile cote diferentiate;

Pentru livrarile de locuinte catre persoane fizice, se aplica masuri tranzitorii, care permit pastrarea cota redusa de 9% pana la 31 iulie 2026, daca sunt indeplinite conditiile prevazute de lege.

Prin urmare, noul model al decontului precompletat reflecta aceste modificari, asigurand corelarea automata a datelor preluate din sistemul RO e-Factura si din alte surse raportate de contribuabili.

Actualizarea sistemului e-TVA

Formularul P300 (decontul precompletat de TVA) este transmis electronic contribuabililor, pana cel tarziu la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului D300.
Desi ANAF furnizeaza acest decont in format precompletat, obligatia de depunere a decontului de TVA (formularul D300) revine in continuare contribuabililor, care trebuie sa il transmita pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale.

Si formularul D300 a fost actualizat anterior, in luna septembrie 2025, tocmai pentru a integra aceleasi modificari legislative, astfel incat cele doua formulare (D300 si P300) sa fie perfect compatibile.

Notificarile de conformare pentru diferentele din e-TVA

In cazul in care ANAF identifica diferente semnificative intre datele din decontul depus (D300) si cele din decontul precompletat (P300), contribuabilul va primi o notificare de conformare, transmisa online pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere.

Contribuabilul are la dispozitie 20 de zile calendaristice de la primirea notificarii pentru a transmite electronic rezultatul verificarilor privind diferentele semnalate.
Totusi, aceasta obligatie va deveni efectiva abia de la 1 ianuarie 2026.
Pana la 31 decembrie 2025, transmiterea raspunsului ramane optionala, iar necomunicarea acestuia nu atrage consecinte fiscale.

Diferente semnificative

Potrivit prevederilor art. 5 alin. 1) din OUG nr. 70/2024, in situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

Contribuabilii trebuie insa sa ramana vigilenti: precompletarea nu inlocuieste obligatia de declarare, iar incepand cu 2026, raspunsurile la notificarile e-TVA vor deveni obligatorii.

Studii de caz si articole despre e-tva