Executare lucrari pe teritoriul Germaniei. Aspecte fiscale. Impozit pe veniturile salariale si contributii sociale
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 25 Iul 2019
Intrebare:
S.C. ABC SRL persoana impozabila inregistrata in scopuri de tva in Romania, a subcontractat de la un antreprenor general inregistrat in Germania, lucrari de instalatii sanitare, electrice si/sau de gaz la imobile situate in diverse locatii fixe situate pe intreg teritoriul Germaniei, apartinand atat unor persoane fizice cat si unor persoane juridice.
1. Pentru efectuarea acestor instalatii la imobile, S.C. ABC SRL isi desfasoara activitatea pe fiecare santier de constructii aferent, o perioada de timp ce nu depaseste 12 luni calendaristice pentru fiecare locatie fixa in parte, dar cumulat pentru intreg teritoriul statului german, activitatea desfasurata de S.C. ABC SRL depaseste cele 12 luni de zile stipulate ca si criteriu de durata in conventia de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Germania.
Intrebare: in aceasta situatie descrisa, in care activitatea desfasurata pe fiecare santier de constructii in parte nu depaseste in timp 12 luni calendaristice, dar cumulat pentru toate santierele de constructii pe care activeaza, depaseste cele 12 luni, S.C. ABC SRL este obligata sa-si inregistreze sediu permanent in Germania?
Daca S.C. ABC SRL ar contracta direct cu beneficiarii lucrarile de instalatii la imobilele acestora, ar avea obligatia sa-si inregistreze sediu permanent in Germania, avand in vedere conditiile de desfasurare a activitatii descrise mai sus?
2. Pentru efectuarea lucrarilor de instalatii subcontractate, S.C. ABC SRL disloca la fiecare imobil/santier de constructii resursele umane si materiale necesare. Personalul propriu detasat din Romania in Germania pentru efectuarea lucrarilor de instalatii, nu desfasoara activate salariata pe teritorul Germaniei mai mult de sase luni de zile - functie de specializarea fiecaruia, personalul este detasat pe santiere de constructii din alte state membre sau se inapoiaza in Romania.
In aceasta situatie descrisa, ce obligatii fiscale revin S.C. ABC SRL fata de statul german, privind impozitele pe salariile platite salariatilor detasati pe teritoriul Germaniei pentru efectuarea lucrarilor de instalatii respective, precum si privind contributiile sociale aferente?
3.Echipamentele tehnologice si utilajele dislocate din Romania pentru efecturea lucrarilor de instalatii subcontractate sunt transferate de S.C. ABC SRL de la un imobil/santier de constructii la altul pentru a fi utilizate in realizarea lucrarilor respective, urmanand a fi returnate in Romania dupa finalizarea lucrarilor.
Intrebare: in aceasta situatie, S.C. ABC SRL este obligata sa-si inregistreze sediu permanent in Germania, chiar daca activitatea desfasurata pe un singur santier de constructii nu depaseste intervalul de 12 luni calendaristice, dar cumulat pentru toate santierele de constructii pe care activeaza, depaseste cele 12 luni prevazute in conventia de evitare a dublei impuneri?
4. in situatia in care S.C. ABC SRL nu achizitioneaza in Germania de pe plan intern, intracomunitar sau din import materiale de constructii pe care sa le puna in opera/sa le utilizeze in lucrarile de instalatii subcontractate, este obligata sa se inregistreze in scopuri de tva in Germania?
5. in situatia in care S.C. ABC SRL intentioneaza sa achizitioneze in Germania de pe plan intern, intracomunitar sau din import materiale de constructii pe care sa le puna in opera/sa le utilizeze in lucrarile de instalatii subcontractate, este obligata sa se inregistreze in scopuri de tva in Germania?
6. daca S.C. ABC SRL se inregistreaza in scopuri de tva in Germania, este obligata sa-si inregistreze si sediu permanent in Germania?
7. daca S.C. ABC SRL isi inrregistreaza sediu permanent in Germania, este obligata sa se inregistreze in scopuri de tva in Germania?
8. ce alte obligatii fiscale ii revin S.C. ABC SRL in Germania, aferente activitatii de constructii/instalatii desfasurata pe teritoriul acestui stat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Apr192024
Achizitii triunghiulare. Conditii de indeplinit
de
Vera Constantin
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate A din Romania inregistrata in scopuri de TVA realizeaza operatiuni triunghiulare achizitionand marfuri din Ungaria si livrandu-le in Franta, cu transport direct din Ungaria in Franta. Societatea A tocmai a solicitat si a primit cod de TVA si in Franta. In acest caz, achizitiile de bunuri descrise mai sus dintr-un stat UE cu livrare in Franta mai pot fi tratate ca pana acum, ca ...
Apr182024
Subcontractare prestari servicii pe teritoriul UE
de
Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Firma noastra cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania si neinregistrata in scopuri de TVA in Franta (il voi denumi in continuare contractant principal) semneaza un contract de prestari servicii instalare echipamente pentru un client cu sediul in Germania, inregistrat in scopuri de TVA in Germania (neinregistrat in Franta). Eu, firma din RO, subcontractez lucrarea catre o ...
Apr202024
TVA neexigibila partener radiat
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: In perioada 01.01.2013-01.02.2014 societatea a aplicat sistemul TVA de incasare. In aceasta perioada a efectuat o achizitie de produse si ulterior o livrare de produse in sume aproximativ egale. TVA aferenta acestor doua facturi a fost inregistrata in conturile: 44281 pentru TVA aferenta achizitiei si 44282 pentru TVA aferenta facturii emise. In aceasta perioada nu au avut loc plati intre cele ...
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr162024
Regim TVA export temporar. Inregistrare cheltuieli cu materiale promotionale
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Avem 2 cazuri: 1. Societatea noastra a trimis prin procedura de export temporar la Bogota, Columbia, mai multe echipamente pentru o expozitie, cu termen de reimport 6 luni. In aceste echipamente este inclus si un laptop. Data exportului temporar conform DVE este 22.02.2024. La DVE este atasata si o factura proforma cu valoare de 5000 de euro. 2. Societatea a trimis prin export definitiv fara ...
Apr112024
Societate nerezidenta, achizitie si livrare pe teritoriul Romaniei
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O societate A din UE are un client B din Romania. Pentru a reduce costurile de transport propune unei alte societati C din Romania sa achizitioneze de la un furnizor local din Romania anumite produse necesare societatii B, ulterior societatea C din Romania sa le factureze societatii A din UE si sa le livreze in final clientului B din Romania cu aviz emis de catre societatea A din UE. Cum poate ...