Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 17 Februarie 2025

Factura achizitie bilet de avion, declarare operatiune

Intrebare:

Am o factura pentru bilete de avion Ro-Tarom eliberata de o firma din Finlanda pe ruta Otopeni - Cluj, dus intors, are pret in Euro 285,11 si Impozite si taxe 47,46, Total 332,57 euro.

Ma puteti ajuta cu o monografie? Impozite si taxe ar putea fi TVA? Trebuie declarat in D390? Dar in D300 sau D394?


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-9 angajati
Cod CAEN: 8425

Raspuns:

Potrivit prevederilor de la art. 278 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
- locul unde se efectueaza transportul, in functie de distantele parcurse, in cazul serviciilor de transport de calatori;
Potrivit prevederilor de la pct. 17(2) din NM, transporturile nationale de calatori sunt transporturi care au locul prestarii in Romania, avand punctul de plecare si punctul de sosire pe teritoriul Romaniei.

Potrivit prevederilor de la pct. 16 (1) din NM, prin exceptie de la regulile generale prevazute la art. 278 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabila, locul prestarii serviciilor prevazute la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal, se stabileste in functie de regulile prevazute la alin. (4) al art. 278 din Codul fiscal.

Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 325 din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.

Potrivit prevederilor de la art. 307(6) din Codul fiscal, in alte situatii decat cele prevazute la alin. (2)-(5), in cazul in care livrarea de bunuri/prestarea de servicii este realizata de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele livrari de bunuri/prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2) si care nu este inregistrata in Romania conform art. 316, persoana obligata la plata taxei este persoana impozabila ori persoana juridica neimpozabila, stabilita in Romania, indiferent daca este sau nu inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316, sau persoana nestabilita in Romania, dar inregistrata in Romania conform art. 316, care este beneficiar al unor livrari de bunuri/prestari de servicii care au loc in Romania, conform art. 275 sau 278.

Asadar, societatea este obligata la plata taxei, iar plata se realizeaza prin taxare inversa potrivit prevederilor de la art. 326 (2) din Codul fiscal, prin aplicarea cotei de TVA la valoarea totala inclusiv taxe si impozite. Nu cunosc ce reprezinta suma respectiva, insa nu reprezinta TVA din Romania, atat timp cat compania respectiva nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania.

Operatiunea nu se declara in D390, se declara in D300 la rd. 7 si 22 fara preluare la rd. 7.1 si 22.1 intrucat nu sunt considerate achizitii intracomunitare de servicii si in D394 la sectiunea E.

Ca inregistrare contabila va recomand:
625 = 401 si plata: 401 = 5121

Si taxare inversa:
4426 = 4427

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Monografii contabile

Feb172025

Monografie kit de semnatura electronica calificata cu certificat calificat valabil 1 an

de Profeanu Laura valabil la 17 Feb 2025
Intrebare: Cum inregistrez din punct de vedere contabil Kit semnatura electronica calificata cu certificat calificat valabil 1 an?
Feb172025

Concesiune bunuri de la primarie

de Gina Popescu valabil la 17 Feb 2025
Intrebare: Societatea de transport primeste conform HCL de la Primarie Bunuri de retur, subdiviziunea, Bunuri concesionate autobuze electrice 10 buc = 26215985 lei, tramvaie 13 buc 135362500 lei, instalatii electrice depou traseu = 960163 lei, teren 65911, stalpi metalici = 1017140 lei, depou de tramvai teren = 2862235 lei, hala reparatii = 13188216, constructie corp1 = 4238409 lei, linie aeriana contact ...
Feb142025

Recunoastere active imobilizate sau circulante

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Feb 2025
Intrebare: Va rog frumos sa ma ajutati cu monografie contabila pentru achizitie PERDEA RULOU (JALUZELE 74,45 mp montaj), valoarea factura fara tva 18697 ron. Multumesc.  
Feb132025

Monografie contabila anulare provizion litigii

de Alexandru Palaghia valabil la 13 Feb 2025
Intrebare: Societatea noastra a pierdut un litigiul prin hotarare definitiva cu un client. Am platit clientului la inceputul lunii februarie dauna cheltuieli de judecata toate cheltuielile aferente. La 31.12.2023, am constituit provizion: 6812 = 1518. Care sunt monografiile contabile pentru reversare provizion plata despagubire client prin banca? Multumesc.  
Feb112025

Monografie franciza

de Gina Popescu valabil la 11 Feb 2025
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu o monografie contabila specifica francizelor cu produse cosmetice! Multumim!
Feb112025

Activitate piscicultura

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Feb 2025
Intrebare: Ma puteti ajuta cu o monografie contabila pentru pastravarie? Mi-ar fi de ajutor un mod concret de calcul al costului de productie la pastravarie in conditiile existentei mai multor categorii de pastrav de la 0,01 grame -n bucati, la maxim 0,250 grame n bucati. Pana in prezent am inregistrat cheltuielile in luna si dupa am constituit venit la nivelul acestora, soldul existent fiind inregistrat ...