Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 1 Mai 2025

Facturarea in conformitate cu legislatia romaneasca

07 Oct 2024

Intr-un mediu de afaceri caracterizat prin frecvente modificari legislative, cunoasterea cerintelor legale privind facturarea este importanta pentru conformitatea fiscala a oricarei entitati din Romania.

Definitia si obligatiile de facturare

Acestea se regasesc in Codul fiscal la art. 319, potrivit caruia, factura este documentul prin care se consemneaza o tranzactie economica intre doua parti si serveste drept document justificativ pentru evidenta contabila si fiscala. Conform art. 319 alin. 1 indice 1) din Codul fiscal, pentru operatiunile realizate intre persoane impozabile stabilite in Romania, sunt considerate facturi, doar facturile care indeplinesc conditiile prevazute de OUG nr. 120/2021 privind RO e-Factura.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Elemente obligatorii ale unei facturi

Prevazute la art. 319 alin. 20) din Codul fiscal, acestea sunt:

a) numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic;

b) data emiterii facturii;

c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data incasarii unui avans, in masura in care aceasta data este anterioara datei emiterii facturii;

d) denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile;

e) denumirea/numele furnizorului/prestatorului care nu este stabilit in Romania si care si-a desemnat un reprezentant fiscal, precum si denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA ale reprezentantului fiscal;

f) denumirea/numele si adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabila ori o persoana juridica neimpozabila;

g) denumirea/numele beneficiarului care nu este stabilit in Romania si care si-a desemnat un reprezentant fiscal, precum si denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare ale reprezentantului fiscal;

h) denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum si particularitatile in definirea bunurilor, in cazul livrarii intracomunitare de mijloace de transport noi;

i) baza de impozitare a bunurilor si serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pentru fiecare cota, scutire sau operatiune netaxabila, pretul unitar, exclusiv taxa, precum si rabaturile, remizele, risturnele si alte reduceri de pret, in cazul in care acestea nu sunt incluse in pretul unitar;

j) indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei;

k) in cazul in care factura este emisa de beneficiar in numele si in contul furnizorului, mentiunea "autofactura;"

l) in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri;

m) in cazul in care clientul este persoana obligata la plata TVA, mentiunea "taxare inversa";

n) in cazul in care se aplica regimul special pentru agentiile de turism, mentiunea "regimul marjei - agentii de turism";

o) daca se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, una dintre mentiunile "regimul marjei - bunuri second-hand", "regimul marjei - opere de arta" sau "regimul marjei - obiecte de colectie si antichitati", dupa caz;

p) in cazul in care exigibilitatea TVA intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, mentiunea "TVA la incasare";

r) o referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci cand se emit mai multe facturi ori documente pentru aceeasi operatiune.

Obligatiile de mentionare a informatiilor in documentele comerciale

Se regasesc in Legea 31/1990, la art. 74, potrivit caruia, in orice factura, oferta, comanda, tarif, prospect si alte documente intrebuintate in comert, emanand de la o societate, trebuie sa se mentioneze denumirea, forma juridica, sediul social, numarul din registrul comertului si codul unic de inregistrare. Sunt exceptate bonurile fiscale emise de aparatele de marcat electronice, care vor cuprinde elementele prevazute de legislatia din domeniu.

Daca societatea pe actiuni opteaza pentru un sistem dualist de administrare, documentele vor contine si mentiunea «societate administrata in sistem dualist».

Daca documentele acestea provin de la o societate cu raspundere limitata, se va mentiona si capitalul social, iar daca ele provin de la o societate pe actiuni sau in comandita pe actiuni, se vor mentiona atat capitalul social subscris, cat si cel varsat.

In situatia in care documentele sunt emise de o sucursala, acestea trebuie sa mentioneze si oficiul registrului comertului la care a fost inregistrata sucursala si numarul ei de inregistrare, ar daca societatea detine o pagina de internet proprie, informatiile vor fi publicate si pe pagina de internet a societatii.

Sanctiuni pentru nerespectarea obligatiilor

Nerespectarea acestor prevederi atrage sanctiuni cu amenzi cuprinse intre 2.500 si 5.000 lei, conform art. 270 indice 3 din Legea 31/1990.

Din fericire, aceasta contraventie se regaseste in ANEXA Nr. 1 din HG 33/2018 (poz. 47) fiind sub umbrela incidentei Legii prevenirii nr. 270/2017, care prevede la art. 4 ca in cazul constatarii savarsirii uneia dintre contraventiile stabilite prin H.G. 33/2018, agentul constatator incheie un proces-verbal de constatare a contraventiei prin care se aplica initial sanctiunea avertismentului, la care anexeaza un plan de remediere. Responsabilitatea indeplinirii masurilor de remediere revine persoanei care poarta raspunderea contraventionala pentru faptele constatate.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre facturare

29Apr2025

Momentul recunoasterii veniturilor conform OMFP 18022014

de Alexandru Palaghia valabil la 29 Apr 2025
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate COMERCIALIZAREA ENERGIEI are de recuperat lunar, conform legii, de la Ministerul energiei/ ANPIS, sume reprezentand diferenta de pret intre pretul de vanzare plafonat si pretul ce achizitie a energiei electrice. Avand in vedere ca aceste sume sunt incasate cu o intarziere mai mare de 12 luni, cum sugerati sa fie inregistrate aceste venituri in ...
30Apr2025

Achizitie servicii de cazare in UE

de Gina Popescu valabil la 30 Apr 2025
Intrebare: Suntem o societate de turism si de curand am inceput colaborarea cu un furnizor din Cipru, platitor de tva, pentru vacantele din sejurul 2025. Am primit deja prima factura de la acest furnizor, serviciile de cazare nu au tva, dar au facturat un serviciu "handling fee" cu tva 19%. Cum ar trebui sa inregistram in contabilitate aceasta factura de la furnizorul din Cipru? Ma refer la ...
25Apr2025

Prestari servicii consultanta Marea Britanie

de Elena Ionescu valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: Am incheiat un contract de consultanta in marketing (livrabile: strategie de brand, plan si strategie de marketing,plan de expansiune internationala a afacerii) cu o firma din Marea Britanie. Initial am retinut si virat la stat impozit pe venitul nerezidentilor in cota de 16% pentru facturile primite, dar acum firma din UK ne-a trimis certificatul de rezidenta fiscala. Mai trebuie retinut ...
23Apr2025

Emitere factura lucrari de constructii

de Gina Popescu valabil la 23 Apr 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA lunar, care factureaza lucrari de constructii aferente unor luni anterioare, este obligata sa inscrie in factura emisa si mentiuni privind perioada in care au fost executate lucrarile de constructii, precum si data receptionarii lucrarilor executate?
22Apr2025

Marfa nedestinata revanzarii

de Profeanu Laura valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: Vindem echipamente care, in anumite situatii, nu pot fi pot fi considerate complete fara o componenta care insa nu este furnizata de producator. Noi achizitionam aceasta componenta de pe piata din RO si o integram in acel echipament, la descrierea produsului apare si aceasta sau, uneori, o facturam separat. Am constatat de curand ca pe factura de achizitie pentru aceasta componenta ...
22Apr2025

Locul prestarii de servicii

de Profeanu Laura valabil la 22 Apr 2025
TVA
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania a desfasurat activitati de interpretare artistica la un eveniment organizat in Republica Moldova. Din punct de vedere al TVA, cum se intocmeste factura de catre prestatorul roman catre beneficiarul persoana juridica organizatoare a evenimentului din Republica Moldova? Ce articol din Codul fiscal trebuie inscris pe factura? operatiunea este ...
Vezi toate studiile de caz despre facturare keyboard_double_arrow_right