Facturi emise dupa inspectia fiscala, raportate prin decont 300

Am avut un control pentru recuperare TVA la o firma care are ca obiect de activitate lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale.

Mai exact, au dezvoltat proiecte de dezvoltare imobiliara construind un annsamblu de vile si un bloc in comuna Tunari.

La ultima vila ramasa nevanduta a fost incheiat in 2021 o promisiune de vanzare cumparare cu o persoana fizica, iar pana la momentul celui de al doilea control pe tva avut (perioada controlata 2023-2024) nu a fost incheiat si un contract de vanzare cumparare.

La momentul incheierii promisiunii s-a facturat si incasat jumatate din suma contractului ca avans, colectandu-se tva cf legii de 5% ca doamna nu avea alta proprietate.

Cei de la control m-au pus sa colectez conform Rif tva si pentru cealata jumate din suma, au calculat chiar si penalitati de nedeclarare iar ca data scadenta au luat data ultimei investitii facute la vila.

Din luna octombrie persoana fizica a inceput sa plateasca si restul de jumatate din suma ramasa din promisiune si drept pentru care am facturat total avans, am trimis factura la client, cat si in sistemul E-factura.

Am vb cu cei de la control si ei au spus ca daca s-a colectat o data restul din promiusine conform RIF, fac factura de avans o declar in decont la colectat... o trimit in E-factura, apoi vin cu nota, o stornez, iar pe decont o trec la regularizari in rosu.

Eu nu cred ca e corect asa, pentru ca voi avea diferenta intre Predecontul completat de Anaf si decontul 300 de tva.

M-am gandit ca in noiembrie sa fac o autofactura cu toata suma incasata pe minus si sa anulez ce am colectat in octombrie si noiembrie prin facturile de avans emise, incasate si transmise in E-factura, pentru ca deja in urma controlului suma a fost colectata si scazuta din tva-ul cerut la rambursare.

Va rog spuneti-mi care este opinia dvs si ce ar trebui sa fac si cum sa declar in decontul de tva.



Astept raspunsul dvs.