Retur bunuri in perioada de garantie, tratament fiscal si contabil

Suntem o societate de productie care livreaza bunurile in UE, bunuri pentru care acordam o perioda de garantie.  

In aceasta perioada de garantie se intampla ca bunurile livrate sa nu mai functioneze, si drept urmare trebuie sa asiguram repararea lor(manopera materiale), reparatie care are loc in Romania, deoarece bunul defect il aducem in fabrica din Romania pentru reparare, fara contraplata, situatie pentru care intocmim deviz de lucrari, aviz, si factura cu valoare zero pentru manopera si bunurile care intra in reparatia respectiva.

 

O alta situatie consta in faptul ca un numar foarte redus din aceste bunuri care au defecte de functionare se schimba cu altele noi, iar cele cu defecte minore le intoarcem in fabrica si le reparam. In aceasta situatie ar trebui emisa o factura cu valoare pentru produsul care il trimitem la schimb si o factura de retur (minus valoare initial facturata) pentru produsul cu defecte, sau este suficienta o factura cu valoare zero pentru produsul nou trimis sa-l schimbe pe cel vechi (relativ vechi, deoarece se poate intampla si in decurs de 2-3 luni de la prima livrare)

 

In momentul de fata emitem o factura cu valoare zero pentru produsul care il trimitem sa-l schimbe pe cel relativ vechi, si primim aviz si cmr pentru produsul cu defecte de functionare care se intoarce in Romania.

 

Ar trebui ca produsul nou sa-l trimitem doar cu aviz si cmr tinand cont ca-l inlocuieste pe cel relativ vechi (nontransfer)?

Pentru bunurile iesite din garantie se factureaza normal serviciul si materialele.

�

Care ar fi tratamentul contabil si fiscal pentru aceste situatii?