Impozit pe profit - pagina 24
Mar232023
Completare D 700 microintreprindere impozit mixt
de
Elena Ionescu
23 Mar 2023
Intrebare: Avand in vedere ca in 2023 firma datoreaza atat impozit pe venit conform CAEN 5630, cat si impozit pe profit aferent jocurilor de noroc provenite din participatiune cum se va intocmi D 700? Din punct de vedere al impozitului pe venit societatea nu are obligatia de a depune D 700 cu 01.01.2023, deoarece nu isi modifica vectorul fiscal (a fost platitoare de impozit micro si in perioada anterioara ...
Mar232023
Profit reinvestit. Tratament rezerve dupa casarea mijlocului fix
de
Olga Crevelescu
23 Mar 2023
Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca la casarea mijloacelor fixe pentru care am beneficiat de facilitatili fiscale pentru profit reinvestit suma aferenta acestora existenta in contul 1068 trebuie trecuta in alt cont (alte rezerve sau pentru alta destinatie) Exemplu: utilaj achizionat in 31.10. 2017, valoare 55000 lei, durata de amortizare 8 ani, amortizat pana la data de 30.11.2022 34374 lei. Valoare dusa ...
Mar222023
Deducere cheltuieli sponsorizare din impozitul specific
de
Elena Ionescu
22 Mar 2023
Intrebare: Societatea in anul 2022 a platit impozit specific conform Legea 170/2016. Din impozitul specific datorat pe anul 2022 societatea poate sa ofere sponzorizari organiatiilor fara scop patrimonial?
Mar222023
Restituire sume reprezentand burse private
de
Elena Ionescu
22 Mar 2023
Intrebare: In situatia in care un beneficiar de bursa privata restituie suma respectiva contribuabilului in rate egale in fiecare luna, cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit? In perioada 2017-2021 in fiecare luna s-a acordat bursa privata de 2000 lei/lunar. In 2022 incepe sa restituie din suma conform protocol. Cum se procedeaza cu sumele restituite, cum se inregistreaza in contabilitate, cum ...
Mar212023
Calcul impozit profit. Gradinita
de
Vera Constantin
21 Mar 2023
Intrebare: Anexez modul de calcul al impozitului pe profit pentru Gradinita. Au fost inregistrate numai venituri din taxele parintilor si finantari de la bugetul de stat. Cheltuielie au fost integral pentru activitatea de invatamant. Au fost inregistrare cheltuieli nedeductibile, in special legate de amortizarea si intretinerea unui automobil. Eu le-am considerat 50% nedeductibile deoarece nu s-au prezentat ...
Mar202023
Subventii din investitii la o microintreprindere
de
Mariana Prejbeanu
20 Mar 2023
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor obtine finantare nerambursabila pentru achizitia utilaje. Partea de venit care se inregistreaza in contabilitate ca venituri din subventii este baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Se incadreaza aceste venituri la veniturile din subventii exceptate de la plata impozitului pe venitul ...
Mar152023
Amortizare activ dat in comodat
de
Elena Ionescu
15 Mar 2023
Intrebare: Multumesc pentru raspuns. Am mai dori sa stim daca cheltuiala cu amortizarea spatiului dat in comodat este cheltuiala deductibila pentru comodant.
Mar152023
Microintreprindere din domeniul HORECA, venituri decont asociere jocuri de noroc
de
Elena Ionescu
15 Mar 2023
Intrebare: O firma cu obiect de activitate 5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor - cu 3 salariati, are in derulare un contract de asociere in participatiune. Conform contractului in spatiul de servire sunt instalate aparate de jocuri de noroc. Lunar firma primeste un decont de asociere in participatiune in baza caruia i se vireaza o cota parte din veniturile obtinute la aceste aparate. ...
Mar122023
Deductibilitate cheltuieli contract de comodat
de
Elena Ionescu
12 Mar 2023
Intrebare:
Compania noastra (Comodant) doreste sa incheie un contract de comodat cu firma care ne asigura serviciile de paza (Comodatar).
Obiectul contractului prevede:
art. 1 Asigurarea de catre Comodant a folosintei gratuite de catre Comodatar a unei incaperi cu destinatia de birou
art.2 Destinatia spatiului inchiriat este de prestare de catre Comodatar a unor activitati de birou conform ...
Mar102023
Decontare transport salariati. Abonamente lunare. Regim tva
de
Vera Constantin
10 Mar 2023
Intrebare: Societatea a incheiat in iunie 2022 un contract pe un an de zile cu firma municipala de transport in comun prin care 100 de muncitorii beneficiaza de abonamente lunare pe transportul in comun, in valoare de 80 de lei cu TVA/buc. Firma de transport in functie de nr. de muncitori ne trimite lunar factura cu TVA. Mentionez ca la baza acestor abonamente nu este decat contractul semnat de director, ...
Mar102023
Societate in faliment. Inchidere conturi
de
Vera Constantin
10 Mar 2023
Intrebare: O societate, la care s-a incheiat procedura de faliment prin sentinta definitiva si executorie, are constituita rezerva legala in suma de 120.000 lei. Societatea a fost tot timpul platitoare de impozit pe profit. Impozitul aferent rezervei legale in suma de 19.200 lei trebuie declarat la ANAF. Societatea nu are disponibilitati banesti rezultate in urma valorificarii activelor pentru plata tuturor ...
Mar102023
Deducere cost achizitie aparate de marcat electronice
de
Elena Ionescu
10 Mar 2023
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat in 2022 case de marcat. Cum influenteaza costul acestora calculul impozitului pe profit, unde se evidentieaza in D101?
Mar102023
Capital propriu ajustat. Cont 1175
de
Vera Constantin
10 Mar 2023
Intrebare: Capitalul propriu ajustat (CPA) cuprinde urmatoarele elemente: capitalul subscris si varsat (contul 1012), patrimonii (conturile 1015-1018), prime de capital (contul 104), rezerva legala, statutara si alte rezerve constituite din profit (contul 106) si rezultatul net reportat (reprezentand diferenta pozitiva dintre soldurile creditoare si debitoare ale contului 117). Contul 1175 intra in ...
Mar082023
Despagubire platita unui pacient si recuperata de la firma de asigurari
de
Vera Constantin
08 Mar 2023
Intrebare: O societate, activitate medicala, achita despagubire, castigata in instanta, catre un pacient. Despagubirea se achita de catre societate, dar o parte se incaseaza de la societatea de asigurari pentru malpraxis. Care este tratamentul fiscal pentru plata despagubirii si suma incasata de la societatea de asigurari, societatea fiind platitoare de impozit pe profit? Multumim!
