Impozit pe profit - pagina 25
Mar072023
Completare D101 cu scaderea costului casei de marcat. Cheltuiala nedeductibila a amortizarii casei de marcat
de
Anastasia Bogaciuc
07 Mar 2023
Intrebare: In luna ianuarie 2022 s-a achizitionat si pus in functiune o casa de marcat cu valoarea de 3.000 lei. Perioada de amortizare, atat contabil cat si fiscal, este de 24 luni. Cum se va completa declaratia 101 cu privire la: amortizarea contabila, amortizarea fiscala, respectiv suma de scazut din impozitul pe profit? Multumesc!
Mar062023
Subventii ONG
de
Vera Constantin
06 Mar 2023
Intrebare: Un ONG desfasoara activiate economica pentru care primeste subventie nerambursabila aferenta salariilor si asigurarilor. In atasament aveti calculul impozitului pe profit. Intrebarea mea este daca aceasta subventie este deductibila sau nu din punct de vedere fiscal, adica daca o includ in calculul scutirii de 10%?
Mar022023
Echipamente achizitionate din fonduri nerambursabile. Aplicare scutire profit reinvestit
de
Mariana Prejbeanu
02 Mar 2023
Intrebare: Se poate aplica scutire pe profit reinvestit pentru achizitia de echipamente tehnologice aferente activitatii de productie, din subrupa 2.1., daca acestea au fost achizitionate cu ajutorul unor fonduri europene nerambursabile?
Mar022023
Profit reinvestit. Achizitie utilaje in perioade diferite din an
de
Vera Constantin
02 Mar 2023
Intrebare: Societatea a achizitionat un sistem de celule fotovoltaice in luna iulie si a fost dat in folosinta in luna decembrie. De asemenea, in luna Decembrie 2022 a mai fost achizitionat un utilaj LASER care a fost dat in folosinta in aceeasi luna. Profitul cumulat pana la sfarsitul anului 2022 a fost de 1.515.552 lei. Profitul pana la luna septembrie a fost de 884.969 lei. Pentru facilitatea de impozit ...
Mar022023
Profit reinvestit trim I si IV. Scutire impozit
de
Irina Dumitrescu
02 Mar 2023
Intrebare: Am aplicat facilitatea profitului reinvestit in trim I la un uscator cereale in suma de 3.485.079 lei. In trimestrul IV la valoarea uscatorului se mai adauga si un panou de control si o banda transportatoare, diferenta adaugata fiind de 1.109.637. Intrebarea este: pe suma de 1.109.637 se poate aplica facilitatea profitului reinvestit? Multumesc.
Mar012023
Completare/clarificare raspuns
de
Alexandru Palaghia
01 Mar 2023
Intrebare: In legatura cu intrebarea nr.1 (deducere rezerve facilitati fiscale) divizarea partiala s-a facut prin metoda activului net, iar in proiectul de divizare nu este precizat nimic legat de activele pentru care am beneficiat de facilitate fiscala. 1. Se poate face separat un inscris care sa cuprinda informatiile referitoare la rezervele transferate? 2. Data de referinta a divizarii este 30.09.2022, ...
Mar012023
Redirectionare sume din impozitul pe profit privind sponsorizari
de
Elena Ionescu
01 Mar 2023
Intrebare: SC ABC SA prezinta la 31.12.2022 urmatoarea situatie financiara: - Profit impozabil : 4.000.000 lei - Impozit profit : 640.000 lei - Cheltuieli de sponsorizare efectuate in cursul anului 2022: 8.000 lei - 20% Impozit profit : 128.000 lei - Impozitul pe profit al anului 2022 redirectionat pentru efectuarea de sponsorizari in cursul anului 2023, conform ordin nr.1679/2022 : 120.000 lei (128.000 lei ...
Feb282023
Completare/clarificare raspuns
de
Alexandru Palaghia
28 Feb 2023
Intrebare: In legatura cu intrebarea nr. 2, va rog sa imi spuneti daca trebuie sa depun la ANAF doar formularul S1039 sau trebuie depus si S1003 - Situatii financiare anuale. Multumesc.
Feb282023
Tratament fiscal rezerve aferente profitului reinvestit repartizate la divizare
de
Alexandru Palaghia
28 Feb 2023
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit se divizeaza partial prin transmiterea unei parti din patrimoniu catre un SRL microintreprindere cu acelasi cod CAEN 8610, conform art.250 1 din Legea 31/1990, desprindere in interesul actionarilor, fara prima de divizare. Intrebare: 1. Rezervele reprezentand facilitati fiscale din profitul reinvestit reprezentand investitii in mijloace fixe care se transfera la ...
Feb242023
Implicatii scutire de impozit a profitului reinvestit cand entitatea inregistreaza pierdere sau un profit mai mic decat profitul reinvestit
de
Ela Dumitra
24 Feb 2023
Intrebare: Multumesc, daca la finalul anului societatea inregistreaza pierdere sau un profit mai mic decat valoarea investitiei cum procedam cu constituirea rezervelor? Cat timp trebuie tinute aceste rezerve?
Feb202023
Crestere CPA, aplicare reducere impozit profit
de
Elena Ionescu
20 Feb 2023
Intrebare: Nu cred ca s-a inteles bine speta. #117 este pierdere / sold debitor atat la 2020 cat si 2021, de aceea s-au prezentat sumele in paranteze. Ma intereseaza sa stiu daca capitalul propriu ajustat se calculeaza luand in calcul pierderea raportata sau nu. In exemplul de mai sus capitalul propriu la 2020 este de 10180 si capitalul propriu ajustat este de 10200. La 2021 capital propriu de 10,270 si ...
Feb192023
Acoperirea pierderii contabile, constituire rezerva legala
de
Elena Ionescu
19 Feb 2023
Intrebare: Compania inregistreaza la final an 2022 profit contabil in valoare de 1200 000 lei, dar are o pierdere de acoperit din anii precedenti de 1 600 000 lei. Din profitul brut se constituie mai intai rezerva legala de 20% (nu mai mult de 1/5 din capital) si apoi diferenta se aloca pentru acoperirea pierderilor din anii precedenti sau nu se constituie rezerva legala inca (pentru ca profitul inregistrat ...
Feb192023
Investitie nefinalizata. Deductibilitate cheltuieli
de
Irina Dumitrescu
19 Feb 2023
Intrebare: Societatea a demarat in trecut o investitie in curs (ct.231). Aceasta investitie nu a mai fost continuata. Cheltuiala reprezentand costul investitiei pana la acesta data, este deductibila din punct de vedere fiscal?
Feb182023
Aplicare bonificatie crestere CPA pentru anul 2022
de
Elena Ionescu
18 Feb 2023
Intrebare: Societate comerciala cu capitaluri proprii pozitive contabil (#1012, #1061, #117). La 31.12.2021 capital social 10,000 RON, rezerve 200 RON, rezultat reportat (100 RON) si rezultatul anului profit 80 RON. La 31.12.2022 capital social 10,000 RON, rezerve 210 RON, rezultat reportat (20 RON) si rezultatul anului profit 80 RON si la 2022 capital social 10,000 RON, rezerve 210 RON, rezultat reportat ...
