Impozitare cu impozit micro venituri obtinute de o sucursala din UE. Pierdere fiscala realizata de sucursala in statul UE
Raspuns oferit deOtilia Roman
Consultant fiscal
valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: Suntem o societate comerciala, persoana juridica romana C. Ro , care are infiintata pe teritoriul Italiei o sucursala C. Itl. Sucursala C. Itl este subunitate fara personalitate juridica supusa legilor italiene. Obiectul de activitate al societatii C. Ro din RO cat si al sucursalei din ITL sunt serviciile de reparatii masini_unelte (gen strunguri, raboteze...) la sediul clientului. Societatea C. din RO angajeaza personal (muncitori, tehnicieni) pe care ii trimite in Italia, la sucursala ei C. Itl. Personalul este platit de sucursala in ITL si, partial si de societatea mama in RO. Sucursala C. Itl desfasoara astfel, activitatea pe teritoriul Italiei pentru clienti PJ rezidente in Italia; factureaza, are venituri, cheltuieli si tine contabilitatea conform legii italiene. In Italia, sucursala este platitoare de impozit pe profit si modul de calcul este conform legii fiscale italiene. Sucursala are certificat de rezidenta fiscala in ITL. In Romania, societatea C. Ro desfasoara o activitate ocazionala, toata activitatea desfasurandu-se de catre sucursala ei pe teritoriul Italiei. Din aceasta cauza, aproape toate costurile societatii mama din RO sunt suportate de catre sucursala din ITL (transmitere prin note de debit_credit). Veniturile si cheltuielile sucursalei, sunt incluse in situatiile financiare ale societatii mama din Romania si se raporteaza si pe teritoriul Romaniei conform OMFP 1802/2014. In perioada 2020 - 2022 societatea din Romania a fost platitoare de impozit pe microintreprindere in timp ce sucursala ei din Italia a fost platitoare de impozit pe profit, conform legislatiei din Italia. In anul 2021, sucursala inregistreaza, conform legislatiei italiene, pierdere fiscala si evident nu are de plata impozit pe activitatea desfasurata. Intrebare: Cum se calculeaza de catre C. Ro impozitul pe microintreprindere in anul in care sucursala a inregistrat pierdere? In analiza plafonului de incadrare ca microintreprindere, pentru anul 2022, persoana juridica romana (C. din RO) va lua in calcul veniturile comerciale obtinute de dezmembramantul ei, sucursala din Italia, in conditiile in care, aceasta este platitoare de impozit pe profit in Italia (nu pe venit) si, in plus, inregistreaza conform legislatiei italiene, pierdere fiscala si evident, nu are de plata impozit pe activitatea desfasurata? Altfel spus, se considera ca veniturile sucursalei din Italia, au fost impozitate chiar si in situatia in care se impoziteaza profitul si nu veniturile si/sau in situatia in care, sucursala nu are de plata impozit fiind in pierdere fiscala? Cum se calculeaza de catre C. Romania impozitul pe microintreprindere?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Profit
Apr112024
Intreprinderi legate, cumul venituri
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Societate A, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii, are unic asociat care mai este unic asociat in alta societate B, platitoare de impozit pe profit. Veniturile cumulate pentru A si B la 31.12.2023 depasesc 500.000 euro. Societatea A devine si ea platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.01.2024?
Nov242023
Persoana juridica romana cu sucursala in Italia, recuperare pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Nov 2023
Intrebare: Suntem o societate comerciala, persoana juridica romana C. Ro, care are infiintata pe teritoriul Italiei o sucursala C. Itl. Sucursala C. Itl este subunitate fara personalitate juridica supusa legilor italiene. Obiectul de activitate al societatii C. Ro din RO cat si al sucursalei din ITL sunt serviciile de reparatii masini_unelte (gen strunguri, raboteze...) la sediul clientului. Societatea C. ...
Mai242023
Depasirea plafonului de 500.000 euro si trecerea la impozit pe profit, calcul impozit datorat
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 24 Mai 2023
Intrebare: Daca in trimestrul III al anului 2023 depasesc plafonul de 500.000 Euro si intram la impozit pe profit, acum suntem microintreprindere cu 1% impozit pe venit, Cod Caen - 0111 - Cultivarea cerealelor, cum calculam impozitul pe profit? Unde la inceputul anului cumulat se considera venituri si cheltuieli, iar soldul contului 121 il impozitam cu 16%? Va rog un exemplu. Multumesc.
Ian042023
Impozit micro vs profit pentru serviciile de consultanta prestate in 2022
de
Alexandru Palaghia
valabil la 04 Ian 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit factureaza servicii din consultanta in procent de 100% pe anul 2022. Avand in vedere modificarile fiscale, incepand cu data de 01.01.2023, societatile care au venituri din consultanta peste 20% din cifra de afaceri trebuie sa treaca la impozit pe profit. In 20 decembrie 2022, legea s-a schimbat facand referire la faptul ca se va lua in considerare anul ...
Dec062022
Simulare impozit pe profit vs. impozit micro incepand cu 01.01.2023
de
Alexandru Palaghia
valabil la 06 Dec 2022
Intrebare:
Am un client SRL, CAEN 8622, infiintat in 2020, platitor impozit microintreprindere pana in prezent.
As vrea sa stiu ce varianta este benefica pentru societate incepand cu 2023 si anume ce obligatii fiscale si declarative sunt in varianta microintreprindere si in varianta impozit pe profit cat si modul de calcul al impozitului microintreprindere, respectiv impozitul pe profit (as vrea sa ...
Iul242022
Consultanta si comert pe Amazon. Sistemul de impunere
de
Irina Dumitrescu
valabil la 24 Iul 2022
Intrebare: O societate cu activitate principala 4791 "Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin Internet" si secundare 7021 "Activitati de consultanta in domeniul relatiilor publice si al comuncarii"; 7022 "Activitati de consultanta pentru afaceri si management". Societatea vinde pe Amazon dar factureaza si servicii de consultanta. Veniturile din ...