Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 8 Septembrie 2025

Locul conducerii efective in Romania pentru persoanele juridice straine

07 Nov 2024

Stabilirea locului conducerii efective a unei persoane juridice straine in Romania devine un element obligatoriu in evaluarea statutului de rezidenta fiscala, conform art. 8 indice 1 din Codul Fiscal. Acest concept a fost introdus prin Legea nr. 296/2020 si pus in aplicare prin Ordinul ministrului finantelor nr. 577/2021, care a stabilit norme pentru clarificarea conditiilor si documentatiei necesare pentru determinarea rezidentei fiscale in Romania pentru companii din afara tarii.

Determinarea rezidentei fiscale in contextul conventiilor de evitare a dublei impuneri

Daca o persoana juridica straina este considerata rezidenta atat in Romania, cat si intr-un alt stat cu care Romania are semnata o conventie de evitare a dublei impuneri, rezidenta se va determina conform regulilor stabilite de respectiva conventie. Conventiile prevad criterii pentru a evita dubla impozitare si a clarifica obligatiile fiscale ale entitatilor care isi desfasoara activitatea pe teritoriul mai multor state.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Procedura de stabilire a rezidentei in Romania

Pentru a stabili rezidenta fiscala a unei persoane juridice straine in Romania, autoritatea fiscala analizeaza o documentatie care include si chestionarul prevazut la art. 230 alin. (8) din Codul Fiscal, alaturi de urmatoarele documente:

- Hotararea actionarilor sau a organului de conducere: copie legalizata si traducerea autorizata a documentului care stabileste ca locul conducerii efective este in Romania;

- Actul constitutiv al persoanei juridice: copie legalizata si traducerea autorizata a actului constitutiv actualizat;

- Extrasul de la Registrul Comertului: Extrasul care evidentiaza structura actionariatului si aportul la capital, trebuie actualizat in termen de 45 de zile de la orice modificare;

- Documentul de utilizare a spatiului: copie a documentului privind spatiul din Romania unde se exercita efectiv conducerea;

- Contractele directorilor sau administratorilor: copie legalizata si traducerea autorizata a contractelor incheiate cu cei ce asigura conducerea efectiva.

Potrivit art. 2 si 3 din Ordinul 577/2021, chestionarul la care se anexeaza documentele de mai sus, se depune de catre solicitant la registratura organului fiscal sau prin posta cu confirmare de primire, ori prin mijloace electronice de transmitere la distanta (caz in care se depune in format PDF cu XML atasat, la care se anexeaza o arhiva ZIP, care nu poate depasi 5 MB si care contine documentele atasate in formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF").

Procesul de evaluare a documentatiei

Organul fiscal analizeaza documentele depuse si decide daca locul conducerii efective este stabilit in Romania. Daca aceasta conditie este indeplinita, persoana juridica straina primeste notificarea privind statutul de rezidenta fiscala, fie prin mentinerea rezidentei in statul strain, fie prin dobandirea rezidentei fiscale in Romania.

Notificarea privind indeplinirea conditiilor de rezidenta se  comunica in trei exemplare de catre organul fiscal, fiind semnata de conducatorul unitatii fiscale. Un exemplar se transmite persoanei juridice straine, prin posta sau prin mijloace electronice de transmitere la distanta, un exemplar se arhiveaza la organul fiscal care a emis notificarea si un exemplar se transmite organului fiscal la care persoana juridica straina se inregistreaza fiscal, conform art. 4 din Ordinul 577/2021.

Obligatiile fiscale ale persoanei juridice straine rezidente in Romania

Potrivit art. 7 pct. 18 si 37 din Codul fiscal, persoana juridica straina este rezidenta in Romania daca locul de exercitare a conducerii efective este in Romania, realizand operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta si unde este indeplinita cel putin una dintre conditiile:

a) deciziile economico-strategice necesare pentru conducerea activitatii persoanei juridice straine in ansamblul sau se iau in Romania de catre directorii executivi/membrii consiliului de administratie; sau

b) cel putin 50% din directorii executivi/membrii consiliului de administratie ai persoanei juridice straine sunt rezidenti.

Odata ce o persoana juridica straina este declarata rezidenta fiscal in Romania datorita locului conducerii efective, aceasta are obligatia de a se inregistra la autoritatea fiscal, statut care ii impune respectarea reglementarilor fiscale nationale, inclusiv declararea si plata impozitului pe profit si a altor contributii prevazute de legislatia fiscala romana, conform art. 8 indice 1 alin. 4 din Codul fiscal:

a) sa se inregistreze la organul fiscal central competent, potrivit declaratiei de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni/declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania in termen de 30 zile de la data la care a fost notificat ca este persoana rezidenta in Romania;

b) sa pastreze procesele-verbale ale sedintelor de consiliu si ale adunarilor actionarilor/asociatilor;

c) sa conduca si sa pastreze in Romania evidenta contabila, respectiv sa intocmeasca situatiile financiare conform legislatiei contabile din Romania;

d) sa se inregistreze ca platitor de impozit pe profit;

e) sa isi mentina rezidenta in Romania pe o perioada de cel putin un an fiscal.

Important!

Stabilirea rezidentei in Romania de catre o persoana juridica straina nu trebuie sa aiba la baza aranjamente artificiale in scopul reducerii impozitelor care ar fi trebuit sa fie platite in statul strain si nu trebuie sa creeze oportunitati de neimpozitare sau de impozitare mai scazuta in Romania, inclusiv prin aranjamente de utilizare a conventiilor fiscale incheiate de Romania, numai in scopul evitarii platii impozitelor in beneficiul direct sau indirect al unor rezidenti din terte jurisdictii, conform art. 8 indice 1 alin. 7) din Codul fiscal.

 

Cum vi s-a parut articolul?

(1 stea = nesatisfacator - 5 stele = excelent)

Parerea dvs. ne ajuta sa ne imbunatatim constant produsele si serviciile
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre rezidenta fiscala

05Sep2025

Plata redeventa, impozit pe veniturile nerezidentilor

de Elena Garofil valabil la 05 Sep 2025
Intrebare: O societate din Romania are de achitat unui furnizor din Germania o factura pentru o redeventa. Trebuie achitat in Romania impozitul pe nerezidenti conform dublei impuneri cu Germania? Cele doua societati sunt afiliate, in acest caz mai trebuie achitat impozitul pe nerezidenti?
02Sep2025

Venituri obtinute din strainatate de o persoana fizica. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 02 Sep 2025
Intrebare: O persoana, cetatean roman, a fost angajata la o societate din Spania, persoana avand domiciliul in Spania, incasand salariul intr-un cont deschis in Spania. Ulterior, angajatorul persoanei a fost cumparat de o societate americana, contractul de munca a fost incetat, iar persoana fizica de cetatenie romana a incheiat cu societatea americana un contract de colaborare. In acest moment, ...
28Aug2025

Inmatricularea autovehiculului de catre un nerezident si obligatiile fiscale ale chiriasului roman

de Florentina Buzea valabil la 28 Aug 2025
Intrebare: Un cetatean non UE, al carui permis de sedere in Romania a expirat, intentioneaza sa achizitioneze un autovehicul din Romania pe care ulterior sa il inchirieze catre o persoana juridica romana. 1. Se poate inmatricula acest autovehicul in Romania pe numele cetateanului non UE, daca nu mai are permis de sedere? 2. Ce obligatii declarative si fiscale are persoana juridica romana ce decurg ...
27Aug2025

Achizitie servicii de proiectare si implementare a extinderii automatizarii software

de Vera Constantin valabil la 27 Aug 2025
Intrebare: Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs.privind necesitatea/sau nu, a retinerii la sursa a impozitului (inclusiv cota de impozit) pentru un serviciu prestat de un nerezident din Germania, de la care am obtinut certificat de rezidenta fiscala valabil in anul prestarii. Prestatorul din Germania a proiectat extinderea automatizarii softului utilizat in productie si a implementat solutia ...
12Aug2025

Activitate in Romania. Firma din strainatate

de Vera Constantin valabil la 12 Aug 2025
Intrebare: Subiect: Solicitare clarificare privind obligatiile de inregistrare fiscala ale unei companii din Ungaria care detine si/sau utilizeaza bunuri in Romania Va rog sa imi oferiti o opinie cu privire la obligatiile de inregistrare fiscala in Romania pentru urmatoarea situatie: Abies SRL, persoana juridica romana, este detinuta 100% de Abies International, companie cu sediul in Ungaria. Abies ...
12Aug2025

Retinere impozit venituri din dividende asociat unic Elvetia

de Elena Ionescu valabil la 12 Aug 2025
Intrebare: Firma SRL din Romania, capital 100% o firma din Elvetia, doreste repartizarea de dividende in August 2025, din profitul anilor precedenti. As dori sa stiu care este cota de impozitare, compania din Elvetia ne-a trimis Certificat de rezidenta fiscala. Multumesc.
Vezi toate studiile de caz despre rezidenta fiscala keyboard_double_arrow_right
x