Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 August 2019
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
15 octombrie, ora 14, Seminar online "Sponsorizarea - facilitati fiscale 2019"! Va asteptam sa dezbatem impreuna noutatile!                                                                             15 octombrie, ora 14, Seminar online "Sponsorizarea - facilitati fiscale 2019"! Va asteptam sa dezbatem impreuna noutatile!
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Obligatii declarative privind deschiderea de conturi la o banca nerezidenta

Raspuns oferit de
Justinian Cucu

Justinian Cucu
Jurist, Consultant fiscal
valabil la 15 Aug 2019
Intrebare: In cazul in care societatea si-a deschis conturi bancare la o banca nerezidenta ce obligatii declarative are catre BNR si Anaf?

Raspuns:
In temeiul art. 2 din Regulamentul 4/2005 privind regimul valutar operatiunile valutare curente si de capital, asa cum sunt prevazute in Nomenclator, se efectueaza in mod liber intre rezidenti si nerezidenti, in valuta si in moneda nationala.
 
Confom art. 3 pct. 3.9 lit. b) din anexa 1 la Regulament, operatiunile valutare de capital sunt operatiunile valutare efectuate intre rezidenti si nerezidenti, care decurg din operatiuni in conturi curente deschise de rezidenti in strainatate la institutii de credit si la alte institutii asimilate acestora, iar la pct. 3.10 lit b) sunt mentionate operatiuni in conturi de depozit deschise de rezidenti in strainatate la institutii de credit si la alte institutii asimilate acestora in moneda nationala sau in valuta.
 
In ceea ce priveste notiunea de rezident art. 4 pct. 4.2. din acelasi act normative sunt definiti ca rezidenti
 
- persoanele fizice - cetateni romani, cetateni straini si apatrizi, cu domiciliul in Romania, atestat cu documente de identitate emise conform legii;
 
- persoanele juridice si orice alte entitati, cu sediul in Romania, precum si persoanele fizice, cetateni romani, cetateni straini si apatrizi, cu domiciliul/resedinta in Romania, care sunt autorizate si/sau inregistrate sa desfasoare activitati economice pe teritoriul Romaniei, in mod independent, in conditiile prevazute de reglementarile legale in vigoare.
 
Strict cu privire la autorizarea BNR pentru deschiderea de conturi in strainatate, subliniem ca Norma BNR nr. 5/2005 privind autorizarea operatiunilor valutare care continea la art. 1 alin. (1) lit. b) in sfera operatiunilor supuse autorizarii operatiunile in conturi curente si in conturi de depozit, deschise de rezidenti in strainatate la institutii de credit si alte institutii asimilate acestora a fost modificata prin Regulamentul BNR nr. 6/2005. In urma modificarii prevederea de mai sus a fost abrogata expres astfel ca a disparut si obligatia de autorizare pentru deschiderea conturilor.
 
Cu privire la obligatiile declarative, in conformitate cu prevederile art. 65 din Regulamentului BNR nr. 4/2014 privind raportarea de date si informatii statistice la Banca Nationala a Romaniei astfel cum a fost modificate prin Regulamentul BNR nr. 6/2015 persoanele juridice si fizice rezidente care au incheiat contracte cu nerezidenti pentru operatiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen mediu si lung au obligatia sa notifice operatiunile respective prin transmiterea la Banca Nationala a Romaniei - Directia statistica a formularului F1 «Notificare la Banca Nationala a Romaniei», prevazut in anexa nr. VI.1, si a formularului F2 «Scadentarul tragerilor, al rambursarilor de capital si al platilor de dobanda si comisioane», prevazut in anexa nr. VI.2, in termen de 30 de zile de la data incheierii contractului.
 
Conform art. 64 lit. a) din acelasi act normativ constituie operatiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen mediu si lung, daca nu sunt operatiuni de natura datoriei publice externe, creditele si imprumuturile financiare cu termen mai mare de un an, primite de rezidenti de la nerezidenti, constand in finantari rambursabile pe baza contractuala, cum ar fi creditul/imprumutul financiar standard, creditul sindicalizat, linia de finantare, operatiunile de leasing financiar, creditul ipotecar si de consum si altele asimilate acestora.
 
In concluzie, societatea romana are dreptul sa deschida conturi in strainatate si are obligatia de raportare la BNR doar in masura in care contracteaza credite pe o durata mai mare de un an, fara a exista obligatii declarative in raport cu ANAF.

x