Obligatii fiscale activitati scutite pentru deplasare in exterior salariat

Raspuns: Intrucat in intrebarea dvs. faceti trimitere la capitolul TVA, voi incepe prin a va raspunde ca nu, din perspectiva TVA nu aveti obligatii declarative sau de plata intrucat potrivit art. 278 alin. (6) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, locul prestarii serviciilor se considera a fi:
“b) locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.”

In ceea ce priveste celelalte servicii (cazarea, masa), sunt aplicabile exceptiile prevazute de acelasi art. 278 dar alin. (4), respectiv:
“a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;
(…)
c) locul prestarii efective, pentru serviciile de restaurant si catering, cu exceptia celor prestate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor pe parcursul unei parti a unei operatiuni de transport de calatori efectuate in cadrul Uniunii Europene”.

Asadar, din perspectiva TVA societatea nu are obligatii fiscale.
Pe partea de impozit pe venit, cheltuielile sunt deductibile si vor fi tratate ca atare in declaratia unica aferenta anului in care sunt achitate respectivele costuri aferente deplasarii, dar nu, nu exista obligatii declarative speciale strict legate de respectiva deplasare.