Obligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independente

Intrebare: Firma noastra, birou avocatura, este organizata ca asociere fara personalitate juridica intre 2 asociati persoane fizice nerezidente (SCA), prin urmare SCA nu este rezidenta fiscal in Romania. SCA presteaza servicii juridice catre clienti externi, dar nefiind rezidenta fiscal in Romania, nu poate prezenta clientilor certificat de rezidenta pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri, astfel ca respectivii clienti retin si platesc in tarile lor impozit pe veniturile nerezidentelor. Exemplu: emitem o factura de 1.000 EUR, se retine de catre clientul platitor 20% si incasam prin banca 800 EUR. In contabilitatea in partida simpla se evidentiaza un venit de 800 EUR care la calculul venitului anual al SCA va fi impozabil. Intrebarea este daca se datoreaza statului roman de catre cei doi asociati impozit pe venituri din activitati independente pentru 800 EUR cat s-a incasat efectiv (conform registrului de incasari si plati) sau pentru 1.000 EUR cat s-a facturat (factura figurand deja ca stinsa integral la nivelul sumei de 1.000 euro). Impozitul retinut la sursa si platit de catre clienti in alt stat, netrecand prin jurnalul de incasari si plati al SCA poate fi reflectat in contabilitatea in partida simpla/registrul de evidenta fiscala al SCA?